নেদারল্যান্ডসে অর্থ পাচার: প্রতিরোধ ও প্রতিবেদন

অর্থ পাচার মানে অপরাধমূলক উপার্জনকে বৈধ উৎসের রূপ দেওয়া, এবং নেদারল্যান্ডসে এটি ডাচ ফৌজদারি আইনের (Sr) ৪২০বিস থেকে ৪২০কোয়াটার ধারা অনুযায়ী একটি ফৌজদারি অপরাধ। তবে, বেশিরভাগ ব্যবসার জন্য আসল ঝুঁকিটি হলো নিয়ন্ত্রক: অর্থ পাচার ও সন্ত্রাসবাদে অর্থায়ন (প্রতিরোধ) আইন ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) অনুযায়ী ব্যাংক, আইনজীবী, হিসাবরক্ষক, এস্টেট এজেন্ট, ডিলার এবং অন্যান্য প্রতিষ্ঠানকে তাদের গ্রাহকদের যাচাই করতে এবং অস্বাভাবিক লেনদেনের প্রতিবেদন জমা দিতে হয়, এবং কোনো পাচার না ঘটলেও তত্ত্বাবধায়করা এই দায়িত্বগুলো প্রয়োগ করে থাকেন।

নিম্নে আমরা ফৌজদারি অপরাধ এবং প্রতিরোধমূলক কর্তব্যের মধ্যে পার্থক্য, কারা WWFT-এর আওতাভুক্ত, ক্লায়েন্ট ডিউ ডিলিজেন্স এবং UBO রেজিস্টার কীভাবে কাজ করে, আপনি কীভাবে একটি অস্বাভাবিক লেনদেন শনাক্ত ও রিপোর্ট করবেন, তত্ত্বাবধায়করা কীভাবে নিয়মগুলো প্রয়োগ করেন এবং ২০২৭ সাল থেকে নতুন ইইউ মানি লন্ডারিং-বিরোধী প্যাকেজের ফলে কী পরিবর্তন আসছে, তা ব্যাখ্যা করেছি।

ডাচ ফৌজদারি আইন অনুযায়ী কোন বিষয়গুলো অর্থ পাচার হিসেবে গণ্য হয়?

যদি আপনি কোনো সম্পদের প্রকৃত প্রকৃতি, উৎস বা অবস্থান গোপন বা ছদ্মবেশ ধারণ করেন, অথবা জেনেবুঝে তা অর্জন, ধারণ, হস্তান্তর বা ব্যবহার করেন যে এটি কোনো অপরাধ থেকে এসেছে, তাহলে আপনি অর্থ পাচার করেন। ডাচ আইন তাদেরও শাস্তি দেয়, যাদের যুক্তিসঙ্গতভাবে এর অপরাধমূলক উৎস সম্পর্কে সন্দেহ করা উচিত ছিল।

ফৌজদারি আইনে চারটি অপরাধকে আলাদা করা হয়েছে। ধারা 420bis Sr-এর অধীনে ইচ্ছাকৃত অর্থ পাচারের জন্য সর্বোচ্চ ছয় বছরের কারাদণ্ড হতে পারে। ধারা 420ter Sr-এর অধীনে অভ্যাসগত অর্থ পাচারের ( gewoontewitwassen ) জন্য সর্বোচ্চ আট বছর পর্যন্ত কারাদণ্ড হতে পারে। ধারা 420quater Sr-এর অধীনে অপরাধমূলক অর্থ পাচার ( schuldwitwassen ) সেখানে প্রযোজ্য যেখানে আপনি জানতেন না, কিন্তু যুক্তিসঙ্গতভাবে সন্দেহ করা উচিত ছিল যে, সম্পদটি অপরাধ থেকে এসেছে, এবং এর জন্য সর্বোচ্চ এক বছর পর্যন্ত কারাদণ্ড হতে পারে। পরিশেষে, ধারা 420bis.1 Sr-এর অধীনে সাধারণ অর্থ পাচার ( eenvoudig witwassen ) বলতে বোঝায় কেবল নিজের অপরাধ থেকে সরাসরি আসা কোনো সম্পদ অর্জন বা ধারণ করা, যার জন্য সর্বোচ্চ ছয় মাসের কারাদণ্ড হতে পারে।

রাষ্ট্রপক্ষকে সুনির্দিষ্টভাবে প্রমাণ করতে হবে না যে কোন অপরাধ থেকে অর্থটি এসেছে। ডাচ নজির আইন অনুসারে, এটা প্রতিষ্ঠা করাই যথেষ্ট যে সম্পদটির কোনো বৈধ উৎস থাকতে পারে না। যদি ঘটনাগুলোর জন্য কোনো ব্যাখ্যার প্রয়োজন হয়, যেমন আয়ের কোনো জ্ঞাত উৎস ছাড়া বিপুল পরিমাণ নগদ অর্থ, তবে সন্দেহভাজন ব্যক্তির কাছ থেকে একটি সুনির্দিষ্ট ও যাচাইযোগ্য ব্যাখ্যা আশা করা হয়। যদি কোনো ব্যাখ্যা না দেওয়া হয়, তবে আদালত এই সিদ্ধান্তে উপনীত হতে পারে যে অর্থটি অপরাধ থেকে এসেছে।

কোম্পানিগুলোও এই অপরাধগুলো করতে পারে, এবং যে পরিচালকরা এই আচরণের নির্দেশ দিয়েছেন বা কার্যকরভাবে নেতৃত্ব দিয়েছেন, তারাও তা করতে পারেন (ধারা ৫১ এসআর)। শাস্তি এবং আদালত কীভাবে তা গণনা করে, সে বিষয়ে জানতে অর্থ পাচারের শাস্তি সংক্রান্ত আমাদের নিবন্ধটি দেখুন ।

প্রতিরোধ কেন প্রধানত একটি নিয়ন্ত্রণমূলক প্রশ্ন?

কারণ আইন প্রতিষ্ঠানগুলোর উপর এমন কিছু দায়িত্ব আরোপ করে যা কোনো অপরাধ সংঘটিত হোক বা না হোক, উভয় ক্ষেত্রেই প্রযোজ্য। কোনো ব্যাংক বা আইন সংস্থা যদি তার মক্কেলকে সঠিকভাবে যাচাই করতে ব্যর্থ হয়, তবে সেই মক্কেল সম্পূর্ণ সৎ প্রমাণিত হলেও তাদের জরিমানা করা হতে পারে।

তিনটি প্রশ্নকে আলাদা করে রাখলে সুবিধা হয়। প্রথমটি হলো অর্থ পাচারের জন্য ফৌজদারি দায়বদ্ধতা, যা একটি ফৌজদারি আদালত নির্ধারণ করে। দ্বিতীয়টি হলো Wwft-এর অধীনে থাকা প্রতিরোধমূলক কর্তব্যসমূহ: এগুলো শুধুমাত্র আওতাভুক্ত প্রতিষ্ঠানগুলোর ক্ষেত্রেই প্রযোজ্য, এবং প্রতিবেদন জমা দেওয়ার দায়িত্ব নির্ভর করে কোনো লেনদেন বিধিবদ্ধ সূচক অনুযায়ী অস্বাভাবিক কি না তার উপর, কোনো অপরাধ প্রমাণের উপর নয়। তৃতীয়টি হলো নিয়ম না মানার পরিণতি: প্রথমত তত্ত্বাবধানমূলক ব্যবস্থা এবং প্রশাসনিক জরিমানা, এবং এর পাশাপাশি দেওয়ানি ও নির্দিষ্ট কিছু ক্ষেত্রে ফৌজদারি দায়েরের ঝুঁকি থাকে।

একটি অস্বাভাবিক লেনদেন সংজ্ঞাগতভাবেই অর্থ পাচার নয়, এবং একটি প্রতিবেদন কোনো অভিযোগও নয়। এই তিনটি স্তরকে আলাদা রাখলে একটি প্রতিষ্ঠান তার গ্রাহকদের সন্দেহভাজন হিসেবে গণ্য না করেই আইন মেনে চলতে পারে। এটি গ্রাহকের জন্যও সহায়ক: একটি ব্যাংক আপনার তহবিলের উৎস সম্পর্কে প্রশ্ন করে তার নিজের আইনি দায়িত্ব পালন করছে, আপনাকে কোনো কিছুর জন্য অভিযুক্ত করছে না।

কারা Wwft-এর আওতাভুক্ত?

WWFT-এর ধারা 1a-তে এর আওতাভুক্ত প্রতিষ্ঠান এবং পেশাজীবীদের তালিকা দেওয়া হয়েছে। এদের মধ্যে রয়েছে আর্থিক প্রতিষ্ঠান, ক্রিপ্টো-সম্পদ পরিষেবা প্রদানকারী, আইনি ও আর্থিক পেশাজীবী এবং বিভিন্ন শ্রেণীর ট্রেডার।

মোটা দাগে, নিম্নলিখিত বিষয়গুলো এই আইনের আওতায় পড়ে:

• আর্থিক খাত: আইনে বর্ণিত বিভাগগুলোর অন্তর্ভুক্ত ব্যাংক, বিনিয়োগ সংস্থা, ইলেকট্রনিক মানি প্রতিষ্ঠান, পেমেন্ট পরিষেবা প্রদানকারী, বিনিময় প্রতিষ্ঠান এবং বীমাকারী।
• ক্রিপ্টো খাত: ক্রিপ্টো-সম্পদ পরিষেবা প্রদানকারী।
• আইনি ও আর্থিক পেশাজীবীগণ: দেওয়ানি আইন নোটারি, আইনজীবী, হিসাবরক্ষক, কর উপদেষ্টা এবং ট্রাস্ট অফিস, নির্দিষ্ট পরিষেবার ক্ষেত্রে।
• স্থাবর সম্পত্তি ও বাণিজ্য: এস্টেট এজেন্ট, মূল্যায়নকারী, ক্যাসিনো, দূরবর্তী জুয়া পরিষেবা প্রদানকারী এবং আইনে বর্ণিত বিভাগগুলির অন্তর্ভুক্ত পণ্যের পেশাদার ব্যবসায়ী, যার মধ্যে শিল্পকর্ম ব্যবসায়ী, স্বর্ণকার, গাড়ি ব্যবসায়ী এবং নৌকা দালাল অন্তর্ভুক্ত।

পণ্য ব্যবসায়ীরা

কোনো ব্যবসায়ী এর আওতাভুক্ত হবেন কিনা এবং কোন কোন শুল্কের আওতায় পড়বেন, তা নির্ভর করে বিধিবদ্ধ বিভাগ, ব্যবসার প্রকৃতি এবং লেনদেনের উপর। বড় অঙ্কের নগদ অর্থ গ্রহণ করলে একজন ব্যবসায়ী এর আওতাভুক্ত হতে পারেন, কিন্তু তার মানে এই নয় যে, অর্থপ্রদানের পরিমাণ একটি নির্দিষ্ট অঙ্কে পৌঁছালেই প্রত্যেক খুচরা বিক্রেতা Wwft-এর সমস্ত বাধ্যবাধকতার অধীন হয়ে পড়েন।

সঠিক প্রশ্নটি হলো, কার্যকলাপটি ধারা ১ক-এর কোন বিভাগের আওতায় পড়ে এবং সেই বিভাগের সাথে কোন কর্তব্যগুলো যুক্ত। একজন গাড়ি বিক্রেতা যিনি গাড়ির জন্য নগদ অর্থ গ্রহণ করেন, তার অবস্থান এমন একটি দোকান থেকে ভিন্ন যেখানে মাঝে মাঝে বড় অঙ্কের কার্ড পেমেন্ট আসে। আপনি যদি অনিশ্চিত থাকেন, তবে আপনার বিশ্লেষণটি লিখে রাখুন, কারণ একজন সুপারভাইজার জিজ্ঞাসা করবেন আপনি কীভাবে আপনার সিদ্ধান্তে পৌঁছেছেন।

আইনজীবী এবং নোটারি

Wwft শুধুমাত্র আইনে উল্লেখিত পরিষেবাগুলির জন্য আইনজীবীদের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য, যেমন স্থাবর সম্পত্তি ক্রয়ে সহায়তা করা, মক্কেলের তহবিল পরিচালনা করা বা কোম্পানি প্রতিষ্ঠা করা। মক্কেলের আইনি অবস্থান নির্ধারণ করা এবং আইনি কার্যক্রমে বা এর সাথে সম্পর্কিত বিষয়ে মক্কেলের প্রতিনিধিত্ব করা এই প্রতিবেদন দাখিলের দায়িত্বের আওতা বহির্ভূত।

সুতরাং, সাধারণ আইনি পরামর্শ স্বয়ংক্রিয়ভাবে Wwft-এর আওতার বাইরে নয়। গুরুত্বপূর্ণ বিষয় হলো, প্রকৃতপক্ষে সম্পাদিত কাজটি একটি নির্ধারিত পরিষেবা কিনা, ফাইলের লেবেলটি নয়। কোনো লেনদেনে মধ্যস্থতাকারী হিসেবে কাজ করা, বা তার কাঠামো তৈরি করা, এই বর্জনের আওতাভুক্ত নয়। আইনি পেশাগত বিশেষাধিকার ( verschoningsrecht ) সেই বর্জনের পাশাপাশি কাজ করে, কিন্তু এটি একটি পৃথক ধারণা এবং এটি নিজে থেকে নির্ধারণ করে না যে Wwft প্রযোজ্য হবে কিনা।

বাস্তবে আপনি কীভাবে অর্থ পাচার প্রতিরোধ করেন?

প্রতিরোধ তিনটি পরস্পর সংযুক্ত পদক্ষেপের উপর নির্ভর করে: একটি নথিভুক্ত ঝুঁকি মূল্যায়ন, সেই মূল্যায়নের অনুপাতে গ্রাহকের যথাযথ সতর্কতা অবলম্বন, এবং চলমান পর্যবেক্ষণ যার মাধ্যমে গ্রাহক বাস্তবে যা করে তার সাথে নথিতে যা করার কথা বলা আছে তার তুলনা করা হয়।

ঝুঁকি মূল্যায়ন

Wwft একটি ঝুঁকি-ভিত্তিক পদ্ধতিতে কাজ করে। নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা ডিজাইন করার আগে, আপনাকে আপনার নিজস্ব ঝুঁকি মূল্যায়ন নথিভুক্ত করতে হয়, যা আর্থিক খাতে প্রায়শই সিস্টেমেটিক ইন্টিগ্রিটি রিস্ক অ্যানালাইসিস (SIRA) নামে পরিচিত। এতে অন্ততপক্ষে সংশ্লিষ্ট দেশসমূহ, আপনার প্রদত্ত পণ্য ও পরিষেবা, যে মাধ্যমগুলোর মাধ্যমে আপনি সেগুলো সরবরাহ করেন এবং গ্রাহকের ধরন ও তাদের কাঠামোর জটিলতা অন্তর্ভুক্ত থাকে।

তত্ত্বাবধায়করা প্রথমে ঝুঁকি মূল্যায়ন প্রতিবেদনটি পড়েন এবং এর সাথে ফাইলের বাকি অংশ মিলিয়ে বিচার করেন। যে প্রতিষ্ঠান কোনো উল্লেখযোগ্য ঝুঁকি নথিভুক্ত করে না, তা তার তত্ত্বাবধায়ককে ঝুঁকি সম্পর্কে জানানোর চেয়ে বরং ঝুঁকি শনাক্তকরণ সম্পর্কেই বেশি জানায়। নির্দিষ্ট বিরতিতে এবং যখনই আপনার ব্যবসায় কোনো পরিবর্তন আসে, যেমন—যখন আপনি কোনো নতুন বাজারে পরিষেবা দেওয়া শুরু করেন বা নতুন কোনো পণ্য বাজারে আনেন, তখন এই মূল্যায়নটি পর্যালোচনা করুন।

ক্লায়েন্টের যথাযথ যাচাইকরণ

Wwft-এর ৩ থেকে ৮ নং ধারা ক্লায়েন্ট ডিউ ডিলিজেন্স ( ক্লায়েন্ট ডিউ ডিলিজেন্স ) নিয়ন্ত্রণ করে। আপনাকে অবশ্যই ক্লায়েন্টকে শনাক্ত করতে হবে এবং তার পরিচয় যাচাই করতে হবে, চূড়ান্ত সুবিধাভোগী মালিককে শনাক্ত করতে হবে এবং তিনি কে তা যাচাই করার জন্য যুক্তিসঙ্গত ব্যবস্থা গ্রহণ করতে হবে, সম্পর্কের উদ্দেশ্য ও উদ্দিষ্ট প্রকৃতি প্রতিষ্ঠা করতে হবে এবং ক্রমাগতভাবে সম্পর্কটি পর্যবেক্ষণ করতে হবে।

ধারা 3(5) অনুসারে, যখন আপনি একটি ব্যবসায়িক সম্পর্কে প্রবেশ করেন, তখন যথাযথ সতর্কতা অবলম্বন করা প্রয়োজন, EUR 15,000 বা তার বেশি মূল্যের মাঝে মাঝে লেনদেনের ক্ষেত্রে, যেখানে অর্থ পাচার বা সন্ত্রাসী অর্থায়নের ইঙ্গিত থাকে, যেখানে আপনি পূর্বে প্রাপ্ত তথ্যের নির্ভুলতা নিয়ে সন্দেহ করেন, যেখানে একজন বিদ্যমান ক্লায়েন্টের ঝুঁকির প্রোফাইল পরিবর্তিত হয়, যেখানে বর্ধিত দেশের ঝুঁকি জড়িত থাকে, এবং EUR 1,000 বা তার বেশি অর্থ স্থানান্তরের ক্ষেত্রে।

এই পরিমাণগুলো সেই বিধানে বর্ণিত পরিস্থিতিগুলোর অন্তর্ভুক্ত। এগুলো প্রতিটি দায়িত্ব বা প্রতিটি প্রতিষ্ঠানের জন্য সাধারণ সীমা নয়, এবং এগুলো প্রতিবেদন দাখিলের সীমাও নয়। প্রতিবেদন দাখিলের সীমা আলাদাভাবে নির্ধারণ করা হয়, যা নীচে আলোচিত সূচক তালিকায় রয়েছে।

যদি আপনি যথাযথ যাচাই-বাছাই সম্পন্ন করতে না পারেন, তবে আপনি সম্পর্কে প্রবেশ করতে বা লেনদেনটি সম্পাদন করতে পারবেন না এবং বিদ্যমান সম্পর্কটি অবশ্যই শেষ করতে হবে (ধারা ৫ ডাব্লিউডাব্লিউএফটি)। এই কারণেই কোনো গ্রাহক প্রশ্নের উত্তর না দিলে ব্যাংকগুলো কখনও কখনও অ্যাকাউন্ট বন্ধ করে দেয়। একজন গ্রাহক হিসেবে, এই ধরনের প্রশ্নের দ্রুত এবং নথিপত্রসহ উত্তর দেওয়াই সাধারণত আপনার অ্যাকাউন্টটি চালু রাখার সবচেয়ে দ্রুততম উপায়।

চূড়ান্ত লাভজনক মালিকানা

চেম্বার অফ কমার্স (কেভিকে) থেকে নেওয়া একটি নির্যাস হলো একটি সূচনা বিন্দু, চূড়ান্ত উত্তর নয়। আপনাকে স্তরবিন্যস্ত মালিকানা, বিদেশি সংস্থা, ফাউন্ডেশন, ট্রাস্ট এবং ভোটাধিকারের ব্যবস্থা অনুসরণ করে মালিকানা ও নিয়ন্ত্রণের শৃঙ্খলটি চিহ্নিত করতে হবে, যতক্ষণ না আপনি এক অনুচ্ছেদে বলতে পারেন যে প্রকৃতপক্ষে ক্লায়েন্টটির মালিক বা নিয়ন্ত্রক কে এবং আপনি কীভাবে তা যাচাই করেছেন।

বাস্তবায়ন বিধিমালা থেকে পরিচিত ২৫ শতাংশের বেশি সংখ্যাটি মালিকানা বা নিয়ন্ত্রণের একটি সূচক, কোনো সংজ্ঞা নয়। নিয়ন্ত্রণ অন্যত্রও থাকতে পারে: ভোটাধিকার চুক্তিতে, পরিচালক নিয়োগের অধিকারে, অথবা আনুষ্ঠানিক শেয়ারহোল্ডিং ছাড়াই অর্থনৈতিক স্বত্বাধিকারের মাধ্যমে। যেখানে সমস্ত যুক্তিসঙ্গত উপায় অবলম্বনের পরেও কোনো স্বাভাবিক ব্যক্তিকে শনাক্ত করা যায় না, সেখানে বিধিবদ্ধ বিকল্প ব্যবস্থাটি প্রযোজ্য হয় এবং ঊর্ধ্বতন ব্যবস্থাপনা কর্মকর্তাদের প্রকৃত মালিক হিসেবে নথিভুক্ত করা হয়। এই বিকল্প ব্যবস্থাটি একটি শেষ অবলম্বন, এবং অনুসন্ধান ও এটি ব্যবহারের কারণ উভয়ই অবশ্যই নথিভুক্ত করতে হবে। বাস্তবে যথাযথ সতর্কতা অবলম্বনের উপর আমাদের টীকাটিতে আলোচনা করা হয়েছে যে এই ফাইলগুলো থেকে সাধারণত কী কী বাদ পড়ে যায়।

চলছে মনিটরিং

অনবোর্ডিং রেকর্ড করে যে একজন ক্লায়েন্ট কী করার কথা বলেছিল; মনিটরিং দেখায় যে এটি আসলে কী করে। এই তুলনার মাধ্যমে অস্বাভাবিক আচরণ প্রকাশ পায়।

উদাহরণস্বরূপ, স্থানীয় ব্যবসার জন্য খোলা একটি অ্যাকাউন্ট যা সম্পর্কহীন দেশ থেকে অর্থ গ্রহণ করতে শুরু করে, কর্মী বা কার্যালয়ের কোনো পরিবর্তন ছাড়াই এক ত্রৈমাসিকে টার্নওভার দ্বিগুণ হয়ে যাওয়া, অথবা আমানতের পরিমাণ ঘোষিত আয়ের উৎসের সাথে আর না মেলা। পর্যবেক্ষণের মধ্যে আরও অন্তর্ভুক্ত রয়েছে, নতুন সদস্য অন্তর্ভুক্ত করার সময় এবং পরবর্তীতে নিয়মিত বিরতিতে নিষেধাজ্ঞার তালিকা এবং রাজনৈতিকভাবে প্রভাবশালী ব্যক্তিদের তালিকার সাথে মিলিয়ে যাচাই করা।

UBO রেজিস্টার কীভাবে কাজ করে?

ডাচ কোম্পানি এবং অন্যান্য আইনি সত্তাকে তাদের চূড়ান্ত সুবিধাভোগী মালিকদের চেম্বার অফ কমার্সে নিবন্ধন করতে হয়। ২০২২ সালে ইউরোপীয় ইউনিয়নের বিচার আদালতের একটি রায়ের পর থেকে এই রেজিস্টারটি আর জনসাধারণের জন্য উন্মুক্ত নয়।

দাখিল করার বাধ্যবাধকতা

ডাচ আইনি সত্তা এবং অংশীদারী প্রতিষ্ঠান, যেমন প্রাইভেট লিমিটেড কোম্পানি (BV), পাবলিক লিমিটেড কোম্পানি (NV), ফাউন্ডেশন, অ্যাসোসিয়েশন, জেনারেল পার্টনারশিপ (VOF), লিমিটেড পার্টনারশিপ (CV) এবং প্রফেশনাল পার্টনারশিপ ( maatschap )-কে তাদের আল্টিমেট বেনিফিশিয়াল ওনার (UBO)-দের তথ্য চেম্বার অফ কমার্সে নথিভুক্ত করতে হয়। এই বাধ্যবাধকতা সত্তাটির নিজের উপরই বর্তায় এবং বোর্ডকে অবশ্যই নিবন্ধনটি হালনাগাদ রাখতে হয়: শেয়ারহোল্ডিং বা নিয়ন্ত্রণে কোনো পরিবর্তন হলে তা অবশ্যই জানাতে হবে।

নিবন্ধন করতে ব্যর্থ হওয়া বা ভুলভাবে নিবন্ধন করা অর্থনৈতিক অপরাধ আইন ( Wet op de economische delicten ) অনুযায়ী একটি অর্থনৈতিক অপরাধ। আপনার নিজস্ব ক্লায়েন্ট ডিউ ডিলিজেন্সের মাধ্যমে UBO-কে শনাক্ত করা এবং রেজিস্টারে সত্তাটির নথিভুক্তকরণ—এই দুটি ভিন্ন বিষয় এবং এ দুটিকে প্রায়শই গুলিয়ে ফেলা হয়।

কারা রেজিস্টারটি দেখতে পারবেন?

২০২২ সালের ২২শে নভেম্বর ইউরোপীয় ইউনিয়নের বিচার আদালত C-37/20 এবং C-601/20 এই দুটি সংযুক্ত মামলায় রায় দেয় যে, ইউবিও (UBO) তথ্যে সাধারণ জনগণের প্রবেশাধিকার ব্যক্তিগত জীবন এবং ব্যক্তিগত তথ্যের সুরক্ষায় একটি অযৌক্তিক হস্তক্ষেপ। সেই সপ্তাহেই ডাচ রেজিস্টারটি জনসাধারণের জন্য বন্ধ করে দেওয়া হয় এবং তা আর পুনরায় খোলা হয়নি।

এখন প্রবেশাধিকার স্তরভিত্তিক। Wwft-এর প্রতি দায়বদ্ধ প্রতিষ্ঠানগুলো তাদের ক্লায়েন্ট ডিউ ডিলিজেন্সের জন্য প্রয়োজনীয় তথ্য দেখতে পারে এবং একটি সংস্থা তার নিজের এন্ট্রিও দেখতে পারে। FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank (DNB), ডাচ অথরিটি ফর দ্য ফিনান্সিয়াল মার্কেটস (AFM), কর কর্তৃপক্ষ, পুলিশ এবং পাবলিক প্রসিকিউশন সার্ভিস (OM) সহ উপযুক্ত কর্তৃপক্ষগুলোর সম্পূর্ণ রেকর্ডে প্রবেশাধিকার রয়েছে। জুলাই ২০২৫-এ গৃহীত ‘ইউবিও রেজিস্টারে প্রবেশাধিকার সীমিতকরণ আইন’ ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ) এই স্তরভিত্তিক প্রবেশাধিকারকে একটি বিধিবদ্ধ ভিত্তি প্রদান করে।

ইইউ-এর ষষ্ঠ অর্থ পাচার-বিরোধী নির্দেশিকা, নির্দেশিকা (ইইউ) ২০২৪/১৬৪০, সদস্য রাষ্ট্রগুলোকে অর্থ পাচার তদন্তকারী সাংবাদিক এবং নাগরিক সমাজের সংগঠনের মতো বৈধ স্বার্থযুক্ত ব্যক্তিদের প্রবেশাধিকার দেওয়ার জন্যও বাধ্য করে। সেই পথের জন্য ডাচ নিয়মকানুন এখনও প্রণয়নের পর্যায়ে রয়েছে; সেগুলো কার্যকর না হওয়া পর্যন্ত, এই ভিত্তিতে কেউই প্রবেশাধিকার পায় না।

গরমিল জানানোর দায়িত্ব

Wwft-এর ধারা 10c অনুসারে, কোনো প্রতিষ্ঠান রেজিস্টার পর্যালোচনা করে যদি দেখে যে সেখানে থাকা তথ্য তাদের নিজস্ব অনুসন্ধানের সাথে মিলছে না, তবে সেই অমিলের বিষয়টি চেম্বার অফ কমার্সকে জানাতে হবে। এই দায়িত্বটি ঐচ্ছিক নয়, এবং ক্লায়েন্ট ফাইলে এই পার্থক্য উল্লেখ করলেই তা থেকে অব্যাহতি পাওয়া যায় না।

বাস্তবে, এভাবেই রেজিস্টারটি নির্ভুল রাখা হয়, কারণ প্রতিষ্ঠানের নিজস্ব দাখিলকৃত নথি খুব কমই প্রথমে সংশোধন করা হয়। আপনি যদি একজন পরিচালক হন এবং আপনার ব্যাংক বা নোটারি কোনো গরমিলের কথা জানায়, তাহলে অবিলম্বে আপনার দাখিলকৃত নথি পরীক্ষা করে তা সংশোধন করুন, কারণ ভুল নিবন্ধন করা নিজেই একটি অপরাধ।

কখন আপনার বর্ধিত যথাযথ সতর্কতা অবলম্বনের প্রয়োজন হয়?

যখনই অর্থ পাচার বা সন্ত্রাসবাদে অর্থায়নের ঝুঁকি বেশি থাকে, তখন WWFT-এর ধারা ৮ অনুযায়ী আপনার চিহ্নিত ঝুঁকির অনুপাতে অতিরিক্ত ব্যবস্থা গ্রহণ করা আবশ্যক।

বর্ধিত যথাযথ সতর্কতা কেবল একটি দীর্ঘতর ফর্ম নয়, বরং এটি ভিন্ন ধরনের কিছু প্রশ্ন। যেসব পরিস্থিতিতে এর প্রয়োজন হয়, তার মধ্যে রয়েছে রাজনৈতিকভাবে প্রভাবশালী ব্যক্তি (পিইপি) এবং তাদের পরিবারের সদস্য ও ঘনিষ্ঠ সহযোগী, ইউরোপীয় কমিশন কর্তৃক মনোনীত উচ্চ-ঝুঁকিপূর্ণ তৃতীয় দেশগুলোর সাথে সম্পর্কিত সম্পর্ক ও লেনদেন, এবং ইউরোপীয় অর্থনৈতিক অঞ্চলের বাইরের প্রতিষ্ঠানগুলোর সাথে আন্তঃসীমান্ত প্রতিনিধি সম্পর্ক।

সারসংক্ষেপে, বর্ধিত যথাযথ যাচাই-বাছাই বলতে বোঝায় যাচাইযোগ্য ও স্বাধীন তথ্যের ভিত্তিতে লেনদেনে ব্যবহৃত তহবিলের উৎস এবং, যেখানে প্রাসঙ্গিক, গ্রাহকের সম্পদের উৎস প্রতিষ্ঠা করা। রাজনৈতিকভাবে প্রভাবশালী ব্যক্তি এবং আন্তঃসীমান্ত প্রতিনিধি সম্পর্কের ক্ষেত্রে, আইনটি ঊর্ধ্বতন ব্যবস্থাপনা পর্যায়ের অনুমোদন আবশ্যক করে। এই পরিস্থিতিগুলোর বাইরে, ঐ পর্যায়ে অনুমোদনের প্রয়োজন একটি বিধিবদ্ধ নিয়ম না হয়ে বরং একটি বিচক্ষণ অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা, এবং আপনি এই দুটির মধ্যে কোনটি প্রয়োগ করছেন সে সম্পর্কে আপনার কার্যপ্রণালীতে স্পষ্ট থাকা উচিত।

উদাহরণস্বরূপ: একজন ক্রেতা একটি নতুন গঠিত কোম্পানির মাধ্যমে একটি বাণিজ্যিক সম্পত্তি কেনার প্রস্তাব দেন, যার মূল সংস্থাটি এমন একটি এখতিয়ারে অবস্থিত যার সাথে ক্রেতার ব্যবসার কোনো সম্পর্ক নেই। তখন এস্টেট এজেন্ট এবং নোটারি জিজ্ঞাসা করবেন যে কোম্পানিটির প্রকৃত মালিক কে, কেনার টাকা কোথা থেকে আসছে এবং এই কাঠামোটি কেন বেছে নেওয়া হয়েছে। বার্ষিক হিসাব, ​​ঋণ চুক্তি বা উৎস অ্যাকাউন্টের ব্যাংক স্টেটমেন্টের মতো নথিগুলিতে সাধারণত এই প্রশ্নগুলোর উত্তর পাওয়া যায়। যদি উত্তরগুলো অস্পষ্ট থাকে, তাহলে লেনদেনটি আর এগোয় না।

আপনি একটি অস্বাভাবিক লেনদেন কীভাবে শনাক্ত করবেন?

Wwft বাস্তবায়ন অধ্যাদেশ 2018 ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ) -এর সূচকগুলোর মাধ্যমে । ডাচ আইন আপনাকে অপরাধমূলক আচরণ প্রমাণ করতে বলে না: পরীক্ষাটি হলো একটি লেনদেন অস্বাভাবিক কিনা, সন্দেহজনক কিনা তা নয়।

অর্থ পাচার বনাম অস্বাভাবিক লেনদেন বিষয়ক আমাদের বিশ্লেষণে এই পার্থক্যটি ব্যাখ্যা করা হয়েছে । সূচক তালিকায় দুই ধরনের ট্রিগার রয়েছে: বস্তুনিষ্ঠ সূচক, যা স্বয়ংক্রিয়ভাবে প্রযোজ্য হয়, এবং একটি ব্যক্তিনিষ্ঠ সূচক, যার জন্য বিচার-বিবেচনার প্রয়োজন হয়।

উদ্দেশ্য সূচক

একটি বস্তুনিষ্ঠ সূচক একটি নির্দিষ্ট শ্রেণীর প্রতিষ্ঠান এবং একটি নির্দিষ্ট ধরনের লেনদেনের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। যদি এটি প্রযোজ্য হয়, তবে লেনদেনটি অস্বাভাবিক এবং অবশ্যই রিপোর্ট করতে হবে, ক্লায়েন্টের ব্যাখ্যা যাই হোক না কেন এবং ব্যবসাটি দেখতে যতই সাধারণ মনে হোক না কেন। তালিকাটি শ্রেণী-ভিত্তিক, তাই প্রথমে যাচাই করে নিন কোন সূচকগুলো আপনার ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। প্রধানগুলো হলো:

• কর উপদেষ্টা, হিসাবরক্ষক, আইনজীবী, দেওয়ানি আইন নোটারি, ট্রাস্ট অফিস, মূল্যায়নকারী এবং এস্টেট এজেন্ট: ১০,০০০ ইউরো বা তার বেশি নগদ অর্থ প্রদান, যার মধ্যে বাহক চেক এবং প্রিপেইড কার্ডের মাধ্যমে করা অর্থপ্রদানও অন্তর্ভুক্ত।
• ব্যাংক: বিভিন্ন মুদ্রা বা মূল্যমানের মধ্যে ১০,০০০ ইউরো বা তার বেশি নগদ বিনিময়, ক্রেডিট কার্ড বা প্রিপেইড কার্ডে ১০,০০০ ইউরো বা তার বেশি নগদ জমা, ১৫,০০০ ইউরো বা তার বেশি লেনদেনের জন্য ক্রেডিট কার্ড বা প্রিপেইড কার্ড ব্যবহার, এবং ২,০০০ ইউরো বা তার বেশি অর্থ স্থানান্তর।
• বিনিময় প্রতিষ্ঠান: বিভিন্ন মুদ্রা বা মূল্যমানের মধ্যে ১০,০০০ ইউরো বা তার বেশি মূল্যের নগদ বিনিময়।
• ইলেকট্রনিক মানি প্রতিষ্ঠান: ব্যাংকের মতোই একই কার্ড এবং স্থানান্তরের পরিমাণ।
• ক্যাসিনো: ১০,০০০ ইউরো বা তার বেশি মূল্যের মুদ্রা, নোট বা মূল্যবান সামগ্রী জমা, ১৫,০০০ ইউরো বা তার বেশি মূল্যের ব্যাংক পেমেন্ট, এবং ১০,০০০ ইউরো বা তার বেশি মূল্যের নগদ পেমেন্ট (বৈদেশিক মুদ্রা সহ)।
• দূরবর্তী জুয়া পরিষেবা প্রদানকারী: ১৫,০০০ ইউরো বা তার বেশি অর্থের ব্যাংক পেমেন্ট।
• ক্রিপ্টো-সম্পদ পরিষেবা প্রদানকারী: ১০,০০০ ইউরো বা তার বেশি মূল্যের সরকারি মুদ্রার বিনিময়ে ক্রিপ্টো-সম্পদের আদান-প্রদান।

একটি নির্দিষ্ট সীমার নিচে থাকার জন্য কোনো অর্থপ্রদানকে ছোট ছোট পরিমাণে ভাগ করা হলে, তা নিয়মের বাইরে চলে যায় না। সংযুক্ত লেনদেনগুলো একত্রে মূল্যায়ন করা হয়, এবং ইচ্ছাকৃতভাবে ভাগ করা নিজেই আরও নিবিড়ভাবে খতিয়ে দেখার একটি কারণ।

ব্যক্তিগত সূচক এবং এর পেছনের সতর্ক সংকেতগুলো

বস্তুনিষ্ঠ তালিকার পাশাপাশি একটি ব্যক্তিগত সূচকও রয়েছে: এমন একটি লেনদেন, যেখানে প্রতিষ্ঠানটির অনুমান করার কারণ থাকে যে এটি অর্থ পাচার বা সন্ত্রাসবাদে অর্থায়নের সঙ্গে যুক্ত থাকতে পারে। এই সূচকটিই বেশিরভাগ কাজ করে এবং এর জন্য গাণিতিক হিসাবের চেয়ে বিচক্ষণতার প্রয়োজন হয়।

যেসব প্যাটার্ন নিয়মিতভাবে আরও নিবিড়ভাবে খতিয়ে দেখার দাবি রাখে, সেগুলোর মধ্যে রয়েছে:

• মূল্য, খরচ, বিলম্ব বা প্রতিকূল বাণিজ্যিক শর্তাবলীর প্রতি উদাসীনতা;
• লেনদেনটিতে কোনো দৃশ্যমান ভূমিকা নেই এমন কোনো তৃতীয় পক্ষের কাছ থেকে প্রাপ্ত বা তার মাধ্যমে পরিচালিত অর্থপ্রদান;
• একটি প্রাতিষ্ঠানিক কাঠামো যা ব্যবসার যৌক্তিকতার চেয়েও বেশি জটিল, বিশেষ করে যখন এর একটি স্তর ব্যবসার সাথে সম্পর্কহীন কোনো দেশে অবস্থিত;
• বাজার দর অনুসরণ না করে সম্পত্তি, যানবাহন বা শিল্পকর্মের দ্রুত পুনঃবিক্রয়;
• জামানত, পরিশোধের সময়সূচী বা বাণিজ্যিক কারণ ছাড়া সম্পর্কিত পক্ষগুলোর মধ্যে ঋণ;
• পরিচয়পত্র বা মালিকানার কাগজপত্র দেখাতে অনীহা, অথবা বারবার অনুরোধের পর এবং নিম্নমানের অনুলিপিতে কাগজপত্র সরবরাহ করা;
• অর্থপ্রদানের পদ্ধতিতে একটি ব্যাখ্যাতীত পরিবর্তন, বিশেষ করে নগদ অর্থ, ক্রিপ্টো-সম্পদ বা কোনো নতুন মধ্যস্থতাকারীর দিকে।

কোনো একটি সংকেত দিয়ে কিছু প্রমাণ হয় না, এবং এমন কোনো নিয়মও নেই যে নির্দিষ্ট সংখ্যক সংকেত পেলেই রিপোর্ট করতে হবে। যা গুরুত্বপূর্ণ তা হলো সংকেতগুলোর সমন্বয়, প্রেক্ষাপট, মক্কেলের ব্যাখ্যা বিশ্বাসযোগ্য ও যাচাইযোগ্য কিনা, এবং আপনি আপনার মূল্যায়ন লিপিবদ্ধ করেছেন কিনা। সেই মূল্যায়নের পর যদি অর্থ পাচার বা সন্ত্রাসী অর্থায়নের সাথে সংযোগ আছে বলে ধরে নেওয়ার কারণ থাকে, তবে বিষয়গত সূচকটি পূরণ হয় এবং আপনাকে অবশ্যই রিপোর্ট করতে হবে।

রিপোর্ট না করার সিদ্ধান্তের পেছনের মূল্যায়নটি, রিপোর্ট করার সিদ্ধান্তের মতোই যত্ন সহকারে লিপিবদ্ধ করুন। পরবর্তীতে কোনো সুপারভাইজার যখন ফাইলটি পর্যালোচনা করবেন, তখন তিনি জানতে চাইবেন যে আপনি কেন এই সিদ্ধান্তে পৌঁছেছিলেন যে ব্যাখ্যাটি যথেষ্ট ছিল।

আপনি FIU-Nederland-কে কীভাবে রিপোর্ট করেন?

Wwft-এর ১৬ নং ধারা অনুযায়ী, কোনো অস্বাভাবিক লেনদেন সম্পর্কে অবগত হওয়ার সাথে সাথেই আপনাকে অবিলম্বে ফিনান্সিয়াল ইন্টেলিজেন্স ইউনিট (FIU-Nederland)-কে তা জানাতে হবে। FIU-এর অনলাইন রিপোর্টিং পোর্টালের মাধ্যমে এই রিপোর্টগুলো করা হয়।

অবিলম্বে মানে এই নয় যে একটি সম্পূর্ণ অভ্যন্তরীণ তদন্তের পরে। একবার বিধিবদ্ধ শর্ত পূরণ হলে, প্রতিবেদনটি অবশ্যই প্রকাশ করতে হবে; এর পরের যেকোনো বিষয় তদন্ত করা যেতে পারে। দীর্ঘ অভ্যন্তরীণ পর্যালোচনা প্রক্রিয়ার কারণে দেরিতে প্রতিবেদন জমা দেওয়া, আইন প্রয়োগকারী মামলাগুলিতে সবচেয়ে সাধারণ বিষয়গুলির মধ্যে একটি, এবং এর সাধারণ প্রতিকার হলো আপনার কার্যপ্রণালীতে একটি সংক্ষিপ্ত, নির্দিষ্ট সময়সীমা লিখে রাখা।

এরপর কী হবে, তা আপনার সিদ্ধান্ত নয়। এফআইইউ-নেদারল্যান্ডস প্রতিবেদনটি বিশ্লেষণ করে, লেনদেনটিকে সন্দেহজনক ঘোষণা করতে পারে এবং তারপর তদন্ত ও নিরাপত্তা পরিষেবাগুলোর কাছে তথ্য সরবরাহ করে। কোনো অপরাধ সংঘটিত হয়েছে কি না, তা সেখানে এবং প্রয়োজনে আদালতে মূল্যায়ন করা হয়। অভিযোগ জানানোর প্রক্রিয়া সম্পর্কে আরও তথ্য এফআইইউ-নেদারল্যান্ডস থেকে পাওয়া যাবে ।

একটি রিপোর্ট আপনাকে কী সুরক্ষা দেয়?

WWFT সরল বিশ্বাসে প্রতিবেদনকারী প্রতিষ্ঠানকে সুরক্ষা প্রদান করে। ধারা ১৯ অনুযায়ী, কোনো প্রতিবেদনের তথ্য অর্থ পাচার বা সন্ত্রাসবাদে অর্থায়নের জন্য প্রতিবেদনকারী প্রতিষ্ঠানের বিরুদ্ধে ফৌজদারি তদন্ত বা বিচারের ভিত্তি হিসেবে ব্যবহার করা যাবে না। ধারা ২০ অনুযায়ী, প্রতিবেদনের ফলে গ্রাহকের কোনো ক্ষতির জন্য প্রতিষ্ঠানটি দায়ী থাকবে না, যদি প্রতিষ্ঠানটি যুক্তিসঙ্গতভাবে ধরে নিতে পারে যে এটি আইনটি মেনে চলছিল।

এই সুরক্ষাটি প্রতিবেদন এবং এই বিধিবদ্ধ শর্তাবলীর সাথে যুক্ত। এটি প্রতিবেদনটিকে কেন্দ্র করে সম্পাদিত সমস্ত কাজের জন্য কোনো সাধারণ দায়মুক্তি নয়, এবং এটি কোনো ত্রুটিপূর্ণ ক্লায়েন্ট ফাইলকেও সংশোধন করে না।

আপনি ক্লায়েন্টকে বলতে পারবেন না

Wwft-এর ২৩ নং ধারা অনুযায়ী, কোনো প্রতিবেদন করা হয়েছে বা করার পরিকল্পনা রয়েছে—এই তথ্য গ্রাহক বা কোনো তৃতীয় পক্ষকে জানানো নিষিদ্ধ। এটিকে প্রায়শই ‘টিপিং-অফ নিষেধাজ্ঞা’ বলা হয়।

এই নিষেধাজ্ঞা আপনাকে কোনো নির্দেশ প্রত্যাখ্যান করতে বা কোনো সম্পর্ক ছিন্ন করতে বাধা দেয় না। তবে এটি আপনাকে এমন কোনো তথ্য না জানিয়ে তা করতে বাধ্য করে, যা থেকে প্রতিবেদনটি বা প্রতিবেদন করার অভিপ্রায় অনুমান করা যেতে পারে। বাস্তবে এর অর্থ হলো একটি নিরপেক্ষ বাণিজ্যিক ব্যাখ্যা দেওয়া, এর বেশি কিছু নয়।

অভ্যন্তরীণভাবে আপনাকে কী রেকর্ড ও সংগঠিত করতে হবে?

আপনাকে অবশ্যই গ্রাহক ও লেনদেনের রেকর্ড পাঁচ বছর পর্যন্ত রাখতে হবে, আপনার কর্মীদের প্রশিক্ষণ দিতে হবে এবং আপনার ঝুঁকির সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ নীতিমালা ও কার্যপ্রণালী থাকতে হবে। প্রতিষ্ঠানটি যত বড় ও ঝুঁকিপূর্ণ হবে, একজন তত্ত্বাবধায়কের প্রত্যাশাও তত বেশি হবে।

Wwft-এর ৩৩ নং ধারা অনুযায়ী, ক্লায়েন্টের ডেটা, যাচাইকরণ রেকর্ড এবং লেনদেনের ডেটা লেনদেন সম্পন্ন হওয়ার পর অথবা ব্যবসায়িক সম্পর্ক শেষ হওয়ার পর পাঁচ বছর পর্যন্ত সংরক্ষণ করতে হবে। এটি শুধু সংরক্ষণের জন্যই সংরক্ষণ করা নয়: যদি আপনি প্রমাণ করতে না পারেন যে চার বছর আগে কেন একজন ক্লায়েন্টকে গ্রহণ করেছিলেন, তাহলে আপনি এখন সেই সিদ্ধান্তের পক্ষে যুক্তি দিতে পারবেন না।

অনুচ্ছেদ ৩৫ অনুযায়ী, কর্মচারীদের অস্বাভাবিক লেনদেন শনাক্ত করতে এবং গ্রাহকের যথাযথ যাচাই-বাছাই সঠিকভাবে সম্পন্ন করার জন্য পর্যায়ক্রমে প্রশিক্ষণ দেওয়া আবশ্যক। সাধারণ পরিস্থিতির ওপর ভিত্তি করে তৈরি প্রশিক্ষণের চেয়ে নিজস্ব ঘটনার ওপর ভিত্তি করে তৈরি প্রশিক্ষণ ঊর্ধ্বতন কর্তৃপক্ষের যাচাই-বাছাইয়ে ভালোভাবে উত্তীর্ণ হয়।

সুশাসনের ক্ষেত্রে তিনটি স্তরকে আলাদাভাবে চিহ্নিত করা উচিত। ধারা ২গ অনুযায়ী, ঝুঁকি সীমিত ও নিয়ন্ত্রণের জন্য এমন নীতি, পদ্ধতি এবং ব্যবস্থা থাকা আবশ্যক যা দৈনন্দিন ব্যবস্থাপনার স্তরে অনুমোদিত এবং পদ্ধতিগতভাবে পরীক্ষিত। ধারা ২ঘ অনুযায়ী, যে প্রতিষ্ঠানের দৈনন্দিন নীতি দুই বা ততোধিক ব্যক্তি দ্বারা নির্ধারিত হয়, তাদের মধ্যে একজনকে পরিপালনের জন্য দায়িত্বশীল হিসেবে মনোনীত করতে হবে এবং একটি স্বাধীন পরিপালন বিভাগ ও, প্রতিষ্ঠানের প্রকৃতি ও আকারের সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ হলে, একটি স্বাধীন নিরীক্ষা বিভাগ থাকা আবশ্যক। এই আইনগত ন্যূনতম স্তরের ঊর্ধ্বে তত্ত্বাবধানের প্রত্যাশা থাকে, যা বৃহত্তর এবং উচ্চ-ঝুঁকিপূর্ণ প্রতিষ্ঠানগুলোর জন্য আরও বেশি, এবং এর ঊর্ধ্বে এমন কিছু বিকল্প থাকে যা কেবলই উত্তম অনুশীলন। একটি পরিপালন ফাইলকে সমর্থন করা সহজ হয় যদি তাতে উল্লেখ থাকে যে একটি নির্দিষ্ট নিয়ন্ত্রণ এই তিনটির মধ্যে কোনটির অন্তর্ভুক্ত।

কে নিয়ম প্রতিপালন তদারকি করে এবং এর শাস্তি কী?

তত্ত্বাবধান খাত অনুযায়ী বিভক্ত, এবং তত্ত্বাবধায়করা নির্দেশনা, দণ্ডনীয় আদেশ ও প্রশাসনিক জরিমানা আরোপ করতে পারেন। গুরুতর লঙ্ঘনের ক্ষেত্রে অর্থনৈতিক অপরাধ হিসেবেও বিচার করা যেতে পারে।

প্রধান বিভাজনটি নিম্নরূপ। এটি সম্পূর্ণ নয় এবং সময়ে সময়ে এটি পরিমার্জন করা হয়, তাই বর্তমান নির্দেশিকার সাথে মিলিয়ে নিন:

• ডি নেদারল্যান্ডসচে ব্যাংক: ব্যাংক, পেমেন্ট পরিষেবা প্রদানকারী, ইলেকট্রনিক মানি প্রতিষ্ঠান, বীমাকারী এবং ট্রাস্ট অফিস।
• ডাচ আর্থিক বাজার কর্তৃপক্ষ: এর আওতাধীন বিনিয়োগ সংস্থা, সম্মিলিত বিনিয়োগ উদ্যোগ এবং আর্থিক পরিষেবা প্রদানকারীগণ।
• আর্থিক তত্ত্বাবধান অফিস (ব্যুরো ফিনান্সিয়েল টোজিচ্ট, বিএফটি): এর আওতাধীন দেওয়ানি আইন নোটারি, হিসাবরক্ষক, কর উপদেষ্টা এবং স্বাধীন আইনি পরিষেবা প্রদানকারী।
• কর ও শুল্ক প্রশাসন, Wwft তত্ত্বাবধান কার্যালয় (Belastingdienst/Beauro Toezicht Wwft): পণ্য ব্যবসায়ী, এস্টেট এজেন্ট, মূল্যায়নকারী, বন্ধকী ব্যবসায়ী এবং বাসস্থান প্রদানকারী।
• স্থানীয় বার অ্যাসোসিয়েশনের ডিন (ডেকেন): আইনজীবীরা।

এই ব্যবস্থাগুলোর মধ্যে সতর্কীকরণ ও আনুষ্ঠানিক নির্দেশ থেকে শুরু করে দণ্ডসাপেক্ষ আদেশ এবং প্রশাসনিক জরিমানা পর্যন্ত অন্তর্ভুক্ত, এবং নির্দিষ্ট লঙ্ঘনের ক্ষেত্রে ফৌজদারি দণ্ডেরও সুযোগ রয়েছে। Wwft বিধিবদ্ধ জরিমানার বিভিন্ন শ্রেণিবিভাগ নিয়ে কাজ করে। কোনো নির্দিষ্ট ক্ষেত্রে সর্বোচ্চ জরিমানার পরিমাণ নির্ভর করে লঙ্ঘিত বিধান, প্রযোজ্য শ্রেণি এবং সর্বোচ্চ শ্রেণির ক্ষেত্রে টার্নওভার-ভিত্তিক সর্বোচ্চ সীমার উপর, যা প্রতিটি প্রতিষ্ঠানের জন্য প্রযোজ্য নয়। তাই, সর্বোচ্চ জরিমানার জন্য উদ্ধৃত যেকোনো অঙ্ককে একটি একক শিরোনাম সংখ্যা হিসেবে বিবেচনা না করে, যে বিধান থেকে তা উদ্ভূত হয়েছে, সেই বিধানের উৎস থেকে তা যাচাই করা উচিত। তত্ত্বাবধায়করাও অনেক জরিমানা প্রকাশ করেন, যা প্রায়শই জরিমানার পরিমাণের চেয়েও বেশি গুরুত্বপূর্ণ হয়ে ওঠে।

বাস্তবে, একটি প্রয়োগমূলক মামলা প্রায়শই তথ্যের জন্য অনুরোধ বা ঘটনাস্থল পরিদর্শনের মাধ্যমে শুরু হয়। এই ধরনের অনুরোধের সম্পূর্ণ এবং সময়মতো উত্তর দিন, কারণ সহযোগিতা করতে অস্বীকার করা নিজেই একটি লঙ্ঘন। আপনি যা কিছু প্রদান করেন তার একটি অনুলিপি রাখুন, এবং কোনো প্রস্তাবিত জরিমানার জবাব দেওয়ার আগে আইনি পরামর্শ নিন: আপনি প্রস্তাবিত সিদ্ধান্তের বিষয়ে আপনার মতামত দিতে পারেন, এবং আপত্তি ও আপিলের মাধ্যমে জরিমানাকে চ্যালেঞ্জ করা যেতে পারে। যদি কোনো ফৌজদারি তদন্তে আপনার বা আপনার সংস্থার বিরুদ্ধে অর্থ পাচারের সন্দেহ করা হয়, তবে প্রথম পদক্ষেপগুলো গুরুত্বপূর্ণ; অর্থ পাচারের সন্দেহ হলে কী করতে হবে , সেই অংশে আমরা সেগুলো উল্লেখ করেছি । ফৌজদারি কার্যধারায় প্রতিনিধিত্বের জন্য, অর্থ পাচার প্রতিরক্ষা দেখুন ।

ইইউ-এর অর্থ পাচার বিরোধী প্যাকেজের ফলে কী পরিবর্তন আসছে?

২০২৭ সালের ১০ জুলাই থেকে, গ্রাহক যাচাইকরণ সংক্রান্ত বেশিরভাগ নিয়মকানুন Wwft-এর পরিবর্তে সরাসরি প্রযোজ্য একটি ইইউ প্রবিধান থেকে আসবে। একটি নতুন ইইউ কর্তৃপক্ষ সর্বোচ্চ ঝুঁকিপূর্ণ প্রতিষ্ঠানগুলোর তত্ত্বাবধান করবে এবং নগদ অর্থ প্রদানের উপর ইইউ-ব্যাপী একটি সীমা প্রযোজ্য হবে।

প্যাকেজটি ১৯ জুন ২০২৪ তারিখে ইইউ-এর অফিশিয়াল জার্নালে প্রকাশিত হয়েছিল এবং এটি তিনটি দলিল নিয়ে গঠিত:

• রেগুলেশন (ইইউ) ২০২৪/১৬২৪, অ্যান্টি-মানি লন্ডারিং রেগুলেশন (এএমএলআর), ১০ জুলাই ২০২৭ থেকে জাতীয় বাস্তবায়ন ছাড়াই সরাসরি প্রযোজ্য হবে, তবে নির্দিষ্ট কিছু খাতের জন্য এর তারিখ আরও পরে নির্ধারিত হবে। এটি ক্লায়েন্ট ডিউ ডিলিজেন্স এবং বেনিফিশিয়াল ওনারশিপ সহ মূল বাধ্যবাধকতাগুলোকে একটি একক ইউরোপীয় নিয়মাবলীর অধীনে নিয়ে আসে। এর পাঠ্য এখানে উপলব্ধ। EUR-লেক্স.
• নির্দেশিকা (ইইউ) ২০২৪/১৬৪০, ষষ্ঠ অর্থ পাচার বিরোধী নির্দেশিকা, অবশ্যই জাতীয় আইনে বাস্তবায়ন করতে হবে। এটি তত্ত্বাবধানমূলক ক্ষমতা, আর্থিক গোয়েন্দা ইউনিট এবং প্রকৃত মালিকানা রেজিস্টার নিয়ে আলোচনা করে।
• রেগুলেশন (ইইউ) ২০২৪/১৬২০ ফ্রাঙ্কফুর্টে অ্যান্টি-মানি লন্ডারিং অথরিটি (এএমএলএ) প্রতিষ্ঠা করে। এএমএলএ উচ্চ-ঝুঁকিপূর্ণ আন্তঃসীমান্ত আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলোর একটি নির্বাচিত গোষ্ঠীকে সরাসরি তত্ত্বাবধান করবে এবং জাতীয় তত্ত্বাবধায়কদের মধ্যে সমন্বয় সাধন করবে; এর ক্ষমতা পর্যায়ক্রমে কার্যকর করা হবে।

এএমএলআর এছাড়াও পণ্য ও পরিষেবা ব্যবসায়ীদের জন্য ১০,০০০ ইউরো বা তার বেশি নগদ অর্থ প্রদানের উপর ইইউ-ব্যাপী নিষেধাজ্ঞা আরোপ করে, এবং সদস্য রাষ্ট্রগুলো একটি নিম্নতর জাতীয় সীমা নির্ধারণ করতে পারে।

প্রায়শই বলা হয় যে এই প্যাকেজটি জাতীয় পার্থক্য দূর করে। এটা বাড়াবাড়ি। প্রবিধানটি এর আওতাভুক্ত বিষয়গুলিতে জাতীয় ভিন্নতার সুযোগ সংকুচিত করে, কিন্তু নির্দেশিকাটি এখনও বাস্তবায়ন করতে হবে, প্রবিধানটি কিছু ক্ষেত্রে বিকল্প খোলা রাখে, এবং তত্ত্বাবধান পদ্ধতি রাতারাতি অভিন্ন হয়ে যাবে না। যা বলা যায় তা হলো, একটি ইউরোপীয় নিয়মের নিছক ডাচ ব্যাখ্যার সুযোগ ক্রমশ কমে আসছে। প্রয়োগের তারিখ পর্যন্ত, Wwft সম্পূর্ণরূপে প্রযোজ্য থাকবে। যে ক্ষেত্রগুলিতে কাজ করার সবচেয়ে বেশি প্রয়োজন হতে পারে সেগুলি হলো ক্লায়েন্ট ডিউ ডিলিজেন্স পদ্ধতি, প্রকৃত মালিকানার ফাইল, অভ্যন্তরীণ নীতিমালা, রিপোর্টিং পদ্ধতি এবং তত্ত্বাবধানের অনুরোধগুলি পরিচালনা করার পদ্ধতি।

সম্মতি চেকলিস্ট

• একটি তারিখযুক্ত ঝুঁকি মূল্যায়নপত্র রাখুন এবং নির্দিষ্ট বিরতিতে তা পর্যালোচনা করুন।
• প্রতিটি ক্লায়েন্টের জন্য প্রকৃত মালিক কে এবং আপনি কীভাবে তা যাচাই করেছেন, তা নথিভুক্ত করুন; যদি আপনি বিধিবদ্ধ বিকল্প ব্যবস্থা ব্যবহার করে থাকেন, তবে তার কারণও উল্লেখ করুন।
• যোগদানের সময় এবং পরবর্তীতে পর্যায়ক্রমে পিইপি (PEP) ও নিষেধাজ্ঞার তালিকার বিরুদ্ধে স্ক্রিনিং করা হয়।
• অভ্যন্তরীণভাবে সমস্যা সমাধানের জন্য একটি নির্দিষ্ট সময়সীমা নির্ধারণ করুন, যাতে প্রতিবেদনগুলো বিলম্ব ছাড়াই পাঠানো যায়, এবং তা পর্যবেক্ষণ করুন।
• আপনার ক্ষেত্রে প্রযোজ্য বস্তুনিষ্ঠ সূচকগুলো অর্থপ্রদান পরিচালনাকারীদের কাছে দৃশ্যমান রাখুন।
• কোনো ক্লায়েন্টকে কখনো বলবেন না যে কোনো রিপোর্ট করা হয়েছে বা করার পরিকল্পনা আছে, এবং পরিষেবা বন্ধ করার বিষয়টি নিরপেক্ষ রাখুন।
• ক্লায়েন্ট ও লেনদেনের রেকর্ড পাঁচ বছর ধরে রাখুন এবং আপনার নিজের মামলাগুলো দিয়ে কর্মীদের নিয়মিত প্রশিক্ষণ দিন।

সংক্ষেপে

• ধারা ৪২০বিস থেকে ৪২০কোয়াটার এসআর অনুযায়ী অর্থ পাচার একটি অপরাধ, যার মধ্যে অপরাধমূলক পাচারও অন্তর্ভুক্ত, যেখানে আপনার অপরাধমূলক উৎস সম্পর্কে সন্দেহ থাকা উচিত ছিল।
• WWFT তার আওতাভুক্ত প্রতিষ্ঠানগুলোকে গ্রাহক যাচাই-বাছাই সম্পন্ন করতে এবং কোনো অপরাধ সংঘটিত হয়েছে কি না তা নির্বিশেষে অস্বাভাবিক লেনদেনের প্রতিবেদন জমা দিতে নির্দেশ দেয়।
• প্রতিবেদনগুলো বিলম্ব না করে এফআইইউ-নেদারল্যান্ড-এর কাছে পাঠানো হয়; ক্লায়েন্টকে এ বিষয়ে জানানো নাও হতে পারে, এবং একটি সরল বিশ্বাসে প্রদত্ত প্রতিবেদন সুরক্ষিত থাকে।
• ইউবিও রেজিস্টারটি এখন আর সর্বজনীন নয়; প্রতিষ্ঠানগুলোকে অবশ্যই কোনো অসঙ্গতি দেখা দিলে চেম্বার অফ কমার্সকে জানাতে হবে।
• ২০২৭ সালের ১০ জুলাই থেকে ইইউ এএমএলআর মূলত ডাব্লিউডাব্লিউএফটি-এর ডিউ ডিলিজেন্স নিয়মাবলী প্রতিস্থাপন করবে এবং ১০,০০০ ইউরো বা তার বেশি নগদ অর্থ প্রদান নিষিদ্ধ করবে।

সচরাচর জিজ্ঞাস্য

১০,০০০ ইউরোর নগদ অর্থ প্রদান কি সবসময়ই অস্বাভাবিক?

স্বয়ংক্রিয়ভাবে নয়। যেখানে নগদ অর্থ প্রদানের বস্তুনিষ্ঠ সূচকটি আপনার প্রতিষ্ঠানের শ্রেণী এবং লেনদেনটির ক্ষেত্রে প্রযোজ্য হয়, সেটি একটি অস্বাভাবিক ঘটনা এবং অবশ্যই তা জানাতে হবে। বাস্তবায়নকারী অধ্যাদেশে উল্লিখিত পেশাগুলোর ক্ষেত্রে, যেমন নোটারি, আইনজীবী, হিসাবরক্ষক, কর উপদেষ্টা এবং এস্টেট এজেন্ট, সেই সূচকটি প্রযোজ্য হয় এবং লেনদেনটি দেখতে যতই সাধারণ মনে হোক না কেন, প্রতিবেদনটি তৈরি করতে হয়।

অভিযোগ জানানোর আগে আমাকে কি নিশ্চিত হতে হবে যে অর্থ পাচার হচ্ছে?

না। পরীক্ষাটি হলো সূচকগুলোর নিরিখে লেনদেনটি অস্বাভাবিক কি না, এটা নয় যে আপনি কোনো অপরাধ সংঘটিত হয়েছে বলে নিশ্চিত। এফআইইউ-নেদারল্যান্ডস প্রতিবেদনটি বিশ্লেষণ করে লেনদেনটিকে সন্দেহজনক ঘোষণা করা হবে কি না, সে বিষয়ে সিদ্ধান্ত নেয়।

কোনো ক্লায়েন্ট কি একটি রিপোর্টের জন্য আমার প্রতিষ্ঠানকে দায়ী করতে পারে?

Wwft-এর ২০ নং ধারা কোনো প্রতিষ্ঠানকে সরল বিশ্বাসে প্রতিবেদন দাখিল করার ফলে উদ্ভূত ক্ষতির দায় থেকে সুরক্ষা প্রদান করে, যদি প্রতিষ্ঠানটি যুক্তিসঙ্গতভাবে ধরে নিতে পারে যে এটি আইনটি মেনে চলছে। এই সুরক্ষাটি প্রতিবেদন এবং এর শর্তাবলীকে অন্তর্ভুক্ত করে, এর আশেপাশে সম্পাদিত সমস্ত কিছুকে নয়।

Wwft কি আইনজীবীদের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য?

শুধুমাত্র আইনে উল্লেখিত পরিষেবাগুলির জন্য। কোনো মক্কেলের আইনি অবস্থান নির্ধারণ করা এবং কোনো কার্যধারায় বা তার সাথে সম্পর্কিত বিষয়ে প্রতিনিধিত্ব করা এই প্রতিবেদন দাখিলের দায়িত্বের আওতাভুক্ত নয়; কিন্তু কোনো লেনদেনে মধ্যস্থতাকারী হিসেবে কাজ করা বা তার কাঠামো তৈরি করা এর আওতাভুক্ত।

সম্মতিপত্রগুলো কতদিন রাখতে হবে?

Wwft-এর ৩৩ নং ধারা অনুযায়ী, লেনদেনের পাঁচ বছর পর অথবা ব্যবসায়িক সম্পর্কের অবসানের পর।

অস্বাভাবিক এবং সন্দেহজনক লেনদেনের মধ্যে পার্থক্য কী?

প্রতিষ্ঠানগুলো অস্বাভাবিক লেনদেনের বিষয়ে প্রতিবেদন জমা দেয়। এফআইইউ-নেদারল্যান্ডস সেগুলো বিশ্লেষণ করে, কোনো লেনদেনকে সন্দেহজনক হিসেবে ঘোষণা করতে পারে এবং তারপর সেই তথ্য তদন্ত ও নিরাপত্তা পরিষেবাগুলোর কাছে সরবরাহ করে।

Wwft-এর সম্পূর্ণ পাঠ্য এখানে পাওয়া যাবে। অনুসরণ. Law & More WWFT পরিপালন ও তত্ত্বাবধানমূলক তদন্তের বিষয়ে প্রতিষ্ঠানগুলোকে পরামর্শ দেয় এবং অর্থ পাচার মামলায় কোম্পানি ও ব্যক্তিদের পক্ষে মামলা লড়ে।

আপনার অবস্থান সম্পর্কে অনিশ্চিত? আপনার পরিস্থিতি আমাদের জানান। আমরা এক কর্মদিবসের মধ্যে আপনার বিকল্পগুলো জানিয়ে দেব।

কিভাবে Law & More এ বিষয়ে আমরা আপনাকে সাহায্য করতে পারি, যা আমাদের ওয়েবসাইটে ব্যাখ্যা করা আছে। অপরাধী আইনজীবি পাতা.