নেদারল্যান্ডসে আইনগত বাধ্যবাধকতা: কোন নিয়মগুলো আপনার ব্যবসার জন্য প্রযোজ্য?

আইনি সম্মতি মানে হলো আপনার ব্যবসা তার উপর প্রযোজ্য প্রতিটি নিয়ম মেনে চলে: ডাচ আইন, সরাসরি প্রযোজ্য ইইউ প্রবিধান, অনুমতি ও লাইসেন্সের শর্তাবলী, যৌথ শ্রম চুক্তি এবং আপনার নিজের গৃহীত অভ্যন্তরীণ নীতিমালা। নেদারল্যান্ডসের একটি কোম্পানির জন্য এই নিয়মগুলো সীমিত সংখ্যক ক্ষেত্রে বিভক্ত, যার প্রতিটির নিজস্ব তত্ত্বাবধায়ক রয়েছে, কিন্তু আপনি কেবল তখনই এগুলো পরিচালনা করতে পারবেন যখন আপনি জানবেন কোন ক্ষেত্রগুলো আপনার জন্য প্রযোজ্য এবং কারা সেগুলো প্রয়োগ করে।

প্রধান ক্ষেত্রগুলো হলো কর্মসংস্থান, ডেটা সুরক্ষা ও সাইবার নিরাপত্তা, কর ও আর্থিক প্রতিবেদন, অর্থ পাচার প্রতিরোধ ও নিষেধাজ্ঞা, প্রতিযোগিতা ও ভোক্তা আইন, পরিবেশ ও পণ্য নিরাপত্তা, কর্পোরেট ব্যবস্থাপনা এবং খাতভিত্তিক লাইসেন্স। নিচে আমরা ব্যাখ্যা করেছি প্রতিটি ক্ষেত্রে কী কী প্রয়োজন, কোন কর্তৃপক্ষ এটি তত্ত্বাবধান করে, নিয়ম না মানলে কী পরিমাণ খরচ হয় এবং কীভাবে আপনি এমন একটি প্রোগ্রাম তৈরি করবেন যা কার্যকর বলে প্রমাণ করা যায়।

আইনি এবং নিয়ন্ত্রক সম্মতির মধ্যে পার্থক্য কী?

আইনগত পরিপালন হলো আইন মানার সাধারণ কর্তব্য যা সকলের জন্য প্রযোজ্য। নিয়ন্ত্রক পরিপালন হলো আরও সীমিত কিছু বাধ্যবাধকতা, যা একজন মনোনীত তত্ত্বাবধায়ক কোনো নির্দিষ্ট খাতে বা নির্দিষ্ট ঝুঁকির ক্ষেত্রে পর্যবেক্ষণ ও প্রয়োগ করে থাকেন।

আইনি পরিপালনের আওতায় রয়েছে ডাচ দেওয়ানি আইন (Burgerlijk Wetboek, BW), কর আইন, কর্মসংস্থান আইন, ফৌজদারি আইন এবং পরিবেশ ও ব্যক্তিগত তথ্য সংক্রান্ত সাধারণ নিয়মাবলী। এটি একটি ন্যূনতম মান নির্ধারণ করে, এবং কেউ যাচাই করুক বা না করুক, এটি প্রযোজ্য হয়।

নিয়ন্ত্রক সম্মতি প্রযোজ্য হয়, উদাহরণস্বরূপ, আর্থিক তত্ত্বাবধান আইন (Wet op het financieel toezicht, Wft)-এর অধীনে একটি অর্থপ্রদানকারী প্রতিষ্ঠানের ক্ষেত্রে, স্বাস্থ্যসেবা পরিদর্শক সংস্থার অধীনে একটি হাসপাতালের ক্ষেত্রে, পরিবেশ ও পরিকল্পনা অনুমতি (omgevingsvergunning)-এর অধীনে কোনো স্থাপনা পরিচালনাকারী কোম্পানির ক্ষেত্রে, অথবা বাজি ও জুয়া আইন (Wet op de kansspelen)-এর অধীনে একজন জুয়া পরিচালনাকারীর ক্ষেত্রে। এর সাধারণ বৈশিষ্ট্যগুলো হলো একটি লাইসেন্স বা নিবন্ধন, প্রতিবেদন দাখিলের একটি চলমান দায়িত্ব, পরিদর্শনের ক্ষমতা, এবং প্রশাসনিক নিষেধাজ্ঞা, যেমন জরিমানা প্রদানের শর্তাধীন আদেশ (last onder dwangsom) বা প্রশাসনিক জরিমানা (bestuurlijke boete)।

বাস্তবে এই পার্থক্যটি কেন গুরুত্বপূর্ণ

এই দুটি ভিন্ন পথে এবং ভিন্ন গতিতে প্রয়োগ করা হয়। সাধারণ আইনের লঙ্ঘন সাধারণত কোনো বিবাদ, দাবি বা ফৌজদারি তদন্তের মাধ্যমে প্রকাশ পায় এবং আদালত এর নিষ্পত্তি করে। নিয়ন্ত্রক নিয়মের লঙ্ঘন কোনো পরিদর্শন বা বাধ্যতামূলক প্রতিবেদনের মাধ্যমে প্রকাশ পায় এবং এর প্রশাসনিকভাবে নিষ্পত্তি করা হয়, যা প্রায়শই আদালতে যাওয়ার অনেক আগেই সম্পন্ন হয়।

অন্যান্য এখতিয়ারের কাঠামো ব্যবহারের ক্ষেত্রে সতর্ক থাকুন। মার্কিন সারবেন্স-অক্সলি আইন এবং আমেরিকান বাজারের জন্য প্রণীত সেক্টর কোডগুলোর নেদারল্যান্ডসে কোনো আইনি বাধ্যবাধকতা নেই, যদিও কমপ্লায়েন্স সফটওয়্যারে এগুলো প্রায়শই দেখা যায়। একটি ডাচ কোম্পানিকে যা আবদ্ধ করে তা হলো ডাচ ও ইইউ আইন, এবং এর সাথে আপনার সম্মত হওয়া চুক্তিভিত্তিক মানদণ্ড, যেমন কোনো পেমেন্ট স্কিমের নিয়মাবলী বা গ্রাহকের অডিট সংক্রান্ত শর্তাবলী।

আপনার দায়বদ্ধতাগুলো কোথা থেকে আসে: বাইরে থেকে নাকি ভেতর থেকে?

বাহ্যিক পরিপালন বলতে বোঝায় বাইরে থেকে আপনার উপর আরোপিত নিয়মকানুন; আর অভ্যন্তরীণ পরিপালন বলতে বোঝায় আপনার নিজের তৈরি করা নিয়মকানুন। উভয়ই গুরুত্বপূর্ণ, কারণ একটি অভ্যন্তরীণ নিয়ম একবার গৃহীত হলে, সেটিই সেই মানদণ্ড হয়ে ওঠে যার ভিত্তিতে আদালত বা তত্ত্বাবধায়ক আপনার আচরণ পরিমাপ করে।

অভ্যন্তরীণ নিয়মাবলীর মধ্যে রয়েছে একটি আচরণবিধি, ব্যয়ের অনুমোদন তালিকা, উপহার ও আপ্যায়ন নীতি, সরবরাহকারী আচরণবিধি এবং আইনগত ন্যূনতম মানের চেয়ে উন্নত গুণগত মান। এগুলি মূলত স্বেচ্ছামূলক, কিন্তু কার্যকর নয়। একবার জানিয়ে দেওয়া হলে, একটি অভ্যন্তরীণ নিয়ম কর্মসংস্থান সম্পর্কের অংশ হয়ে উঠতে পারে এবং কোম্পানির নিয়ম লঙ্ঘনের জন্য বরখাস্ত করার ক্ষেত্রে এটিই মাপকাঠি হিসেবে কাজ করে।

ডাচ এবং ইইউ আইন অনুযায়ী, সম্মতি পালনের জন্য আপনি যে নিজেকে সংগঠিত করেছেন, তা প্রমাণ করা ক্রমশ বাধ্যতামূলক হয়ে পড়ছে। এর উদাহরণ হলো জিডিপিআর-এর জবাবদিহিতার নীতি, আর্থিক তত্ত্বাবধানে সুসংহত প্রশাসনিক কাঠামো ও অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ বজায় রাখার দায়িত্ব, এবং কর্মপরিবেশ আইনের অধীনে ঝুঁকির তালিকা ও মূল্যায়ন। সুতরাং, নথিপত্র হলো প্রমাণ, আমলাতন্ত্র নয়। এটি আরও ব্যাখ্যা করে যে কেন বোর্ড পর্যায়ে সম্মতি পালনের জন্য সুনির্দিষ্ট দায়িত্বসহ একজন মালিকের প্রয়োজন।

কর্মসংস্থান পরিপালনের জন্য কী প্রয়োজন?

কর্মসংস্থান আইন একটি বাধ্যতামূলক আইন: চুক্তির মাধ্যমে কর্মচারীর স্বার্থের পরিপন্থী কোনো বিধান রাখা যায় না। বেশিরভাগ ব্যবসা প্রতিষ্ঠানই বরখাস্তের নিয়ম, কর্মঘণ্টা, ন্যূনতম মজুরি এবং স্বাস্থ্য ও সুরক্ষার মাধ্যমে প্রথমে এই আইনগুলো মেনে চলে।

ডাচ সিভিল কোডের ৭ম খণ্ডে বরখাস্ত সংক্রান্ত আইন পাওয়া যায়। এটি একটি সীমাবদ্ধ ব্যবস্থা: একজন নিয়োগকর্তার কাছে ধারা ৭:৬৬৯ BW-তে উল্লিখিত বিধিবদ্ধ কারণগুলোর মধ্যে একটি থাকতে হবে এবং তাকে সঠিক পদ্ধতি অনুসরণ করতে হবে। অর্থনৈতিক কারণে এবং দুই বছর অসুস্থতার পর বরখাস্তের বিষয়টি এমপ্লয়ি ইন্স্যুরেন্স এজেন্সি (UWV)-এর মাধ্যমে সম্পন্ন হয়। ব্যক্তিগত কারণে, যেমন—দুর্বল কর্মক্ষমতা, কর্মসম্পর্কের অবনতি বা দোষী আচরণের জন্য বরখাস্তের বিষয়টি সাবডিস্ট্রিক্ট কোর্ট (kantonrechter)-এর মাধ্যমে সম্পন্ন হয়। পারস্পরিক সম্মতিতে চাকরিচ্যুতি একটি নিষ্পত্তি চুক্তিতে (vaststellingsovereenkomst) নথিভুক্ত করা হয়, যা কর্মচারী ধারা ৭:৬৭০b BW অনুযায়ী ১৪ দিনের মধ্যে প্রত্যাহার করতে পারেন।

এই মূল কাঠামোর চারপাশে আরও তিনটি ব্যবস্থা রয়েছে। কর্মঘণ্টা আইন (Arbeidstijdenwet) কাজ এবং বিশ্রামের সময়কে সীমিত করে। ন্যূনতম মজুরি এবং ন্যূনতম ছুটির ভাতা আইন (Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag) ১ জানুয়ারী ২০২৪ থেকে প্রতি ঘণ্টায় একটি বিধিবদ্ধ ন্যূনতম মজুরি নির্ধারণ করেছে, যা বছরে দুবার সমন্বয় করা হয়। কর্মপরিবেশ আইন (Arbeidsomstandighedenwet) একটি কর্মপরিকল্পনাসহ লিখিত ঝুঁকি তালিকা ও মূল্যায়ন (risico-inventarisatie en -evaluatie, RI&E) দাখিল করা বাধ্যতামূলক করেছে। নেদারল্যান্ডস শ্রম কর্তৃপক্ষ (Nederlandse Arbeidsinspectie) সাধারণত সর্বপ্রথম এই নথিটিই চেয়ে থাকে।

আপনি যদি EEA-এর বাইরের কোনো দেশের নাগরিককে নিয়োগ করেন, তাহলে বিদেশী নাগরিক নিয়োগ আইন (Wet arbeid vreemdelingen) প্রযোজ্য হবে। আপনার একটি ওয়ার্ক পারমিট অথবা কাজ ও বসবাসের জন্য একটি একক পারমিট প্রয়োজন হবে এবং আপনাকে অবশ্যই কর্মচারীর পরিচয়পত্র যাচাই ও তার অনুলিপি তৈরি করতে হবে। শ্রম কর্তৃপক্ষ প্রশাসনিক জরিমানা আরোপের মাধ্যমে এটি কার্যকর করে।

আপনার পরিকল্পনায় অন্তর্ভুক্ত করার জন্য দুটি উন্নয়ন।

৫০ বা তার বেশি কর্মী আছে এমন নিয়োগকর্তাদের অবশ্যই একটি অভ্যন্তরীণ অভিযোগ জানানোর পদ্ধতি থাকতে হবে যা হুইসেলব্লোয়ার সুরক্ষা আইন (Wet bescherming klokkenluiders)-এর প্রয়োজনীয়তা পূরণ করে। ডাচ হুইসেলব্লোয়ার কর্তৃপক্ষ (Huis voor Klokkenluiders) হলো এমন একটি বাহ্যিক মাধ্যম যেখানে কর্মীরা অভিযোগ জানাতে পারেন।

যেসব ব্যবসা প্রতিষ্ঠান তৃতীয় পক্ষের কাছে কর্মী সরবরাহ করে, তাদের অবশ্যই শ্রম মধ্যস্থতাকারীদের অন্তর্ভুক্তিকরণ আইন (Wet toelating terbeschikkingstelling van arbeidskrachten, Wtta)-এর জন্য প্রস্তুত থাকতে হবে। আইনটি ১ জানুয়ারি ২০২৭ থেকে কার্যকর হবে এবং নেদারল্যান্ডস শ্রম কর্তৃপক্ষ ১ জানুয়ারি ২০২৮ থেকে অন্তর্ভুক্তিকরণের আবশ্যকতা বলবৎ করবে। নতুন ডাচ শ্রম বাজার কর্তৃপক্ষ (Nederlandse Autoriteit Uitleenmarkt) অন্তর্ভুক্তিকরণের আবেদনগুলো মূল্যায়ন করবে। নিয়োগকারীরাও এর দ্বারা প্রভাবিত হবেন, কারণ অন্তর্ভুক্তিকরণ হয়নি এমন কোনো সরবরাহকারীকে ব্যবহার করাও নিষিদ্ধ হয়ে যাবে।

ডেটা সুরক্ষা এবং সাইবার নিরাপত্তার জন্য কী প্রয়োজন?

আপনি যদি ব্যক্তিগত ডেটা প্রক্রিয়াকরণ করেন, তাহলে GDPR প্রযোজ্য হবে এবং আপনাকে অবশ্যই প্রমাণ করতে হবে যে আপনার এই প্রক্রিয়াকরণ আইনসম্মত। আপনি যদি সাইবার নিরাপত্তা আইন (Cyberbeveiligingswet)-এর আওতাভুক্ত কোনো খাতে কাজ করেন, তাহলে আপনার ওপর যত্নশীল হওয়ার এবং ঘটনা রিপোর্ট করার দায়িত্বও বর্তায়।

GDPR (ডাচ ভাষায়: Algemene verordening gegevensbescherming, AVG) ডাচ GDPR বাস্তবায়ন আইন (Uitvoeringswet AVG) দ্বারা পরিপূরিত। এর তত্ত্বাবধায়ক হলো ডাচ ডেটা সুরক্ষা কর্তৃপক্ষ (Autoriteit Persoonsgegevens, AP)। ব্যক্তিগত ডেটা প্রক্রিয়াকরণের আগে AP-এর কাছে নিবন্ধন করার কোনো সাধারণ বাধ্যবাধকতা নেই। এর পরিবর্তে, GDPR জবাবদিহিতা আবশ্যক করে।

বাস্তবে এর অর্থ হলো প্রতিটি প্রক্রিয়াকরণ কার্যক্রমের জন্য একটি আইনসম্মত ভিত্তি, প্রক্রিয়াকরণ কার্যকলাপের রেকর্ড, সুস্পষ্ট গোপনীয়তার তথ্য, অ্যাক্সেস, সংশোধন এবং মুছে ফেলার অনুরোধের জন্য কার্যকর পদ্ধতি, এবং প্রতিটি প্রসেসরের সাথে একটি প্রক্রিয়াকরণ চুক্তি। এছাড়াও আপনার EEA-এর বাইরে স্থানান্তরের একটি নথিভুক্ত মূল্যায়ন, উপযুক্ত নিরাপত্তা ব্যবস্থা, এবং যেখানে প্রক্রিয়াকরণের ফলে উচ্চ ঝুঁকি তৈরি হওয়ার সম্ভাবনা থাকে, সেখানে একটি ডেটা সুরক্ষা প্রভাব মূল্যায়ন প্রয়োজন।

GDPR-এর ৩৩ নং অনুচ্ছেদ অনুযায়ী, কোনো ব্যক্তিগত তথ্য লঙ্ঘনের বিষয়ে অবগত হওয়ার ৭২ ঘণ্টার মধ্যে আপনাকে অবশ্যই AP-কে জানাতে হবে, যদি না সেই লঙ্ঘনের ফলে ব্যক্তিদের জন্য কোনো ঝুঁকি তৈরি হওয়ার সম্ভাবনা না থাকে। GDPR-এর ৩৪ নং অনুচ্ছেদ অনুযায়ী, ঝুঁকি বেশি হলে আপনাকে অবশ্যই ক্ষতিগ্রস্ত ব্যক্তিদেরও জানাতে হবে। জানাতে ব্যর্থ হলে ১০ মিলিয়ন ইউরো পর্যন্ত বা বিশ্বব্যাপী বার্ষিক টার্নওভারের ২% জরিমানা হতে পারে। GDPR-এর সর্বোচ্চ জরিমানা, যেমন আইনসম্মত ভিত্তি ছাড়া তথ্য প্রক্রিয়াকরণের জন্য, ২০ মিলিয়ন ইউরো বা বিশ্বব্যাপী বার্ষিক টার্নওভারের ৪% পর্যন্ত হতে পারে, যেটি বেশি।

সাইবারবেভেলিংগসওয়েটের অধীনে সাইবার নিরাপত্তা

সাইবার নিরাপত্তা আইন, যা ইইউ এনআইএস২ নির্দেশিকা বাস্তবায়ন করে, ২০২৬ সালের ১৫ আগস্ট থেকে কার্যকর হয়েছে। এটি নির্দিষ্ট খাতের অপরিহার্য ও গুরুত্বপূর্ণ প্রতিষ্ঠানগুলোকে অন্তর্ভুক্ত করে। তাদের অবশ্যই জাতীয় সাইবার নিরাপত্তা কেন্দ্রে (এনসিএসসি) নিবন্ধন করতে হবে এবং ঝুঁকি ব্যবস্থাপনা, সরবরাহ শৃঙ্খল নিরাপত্তা, ঘটনা মোকাবেলা এবং ব্যবসায়িক ধারাবাহিকতা সংক্রান্ত একটি দায়িত্ব পালন করতে হবে। এর জন্য ব্যবস্থাপনা কর্তৃপক্ষ দায়ী।

গুরুত্বপূর্ণ ঘটনা অবশ্যই দুটি পর্যায়ে রিপোর্ট করতে হবে: ২৪ ঘণ্টার মধ্যে একটি প্রাথমিক সতর্কতা এবং ৭২ ঘণ্টার মধ্যে একটি পূর্ণাঙ্গ বিজ্ঞপ্তি। তত্ত্বাবধানের দায়িত্ব খাতভিত্তিক তত্ত্বাবধায়কদের মধ্যে বিভক্ত, যেখানে ডাচ অথরিটি ফর ডিজিটাল ইনফ্রাস্ট্রাকচার (Rijksinspectie Digitale Infrastructuur, RDI) ডিজিটাল অবকাঠামো এবং ডিজিটাল পরিষেবা প্রদানকারীদের তত্ত্বাবধান করে। আপনি এর আওতাভুক্ত কিনা তা যাচাই করে শুরু করুন। আপনার আকার এবং খাত এটি নির্ধারণ করে, আপনি কতটা গুরুতর সে সম্পর্কে আপনার নিজস্ব ধারণা নয়।

কৃত্রিম বুদ্ধিমত্তা

ইইউ এআই আইনের অধীনে, নিষিদ্ধ কার্যকলাপের উপর নিষেধাজ্ঞা, সাধারণ-উদ্দেশ্যমূলক এআই মডেলের জন্য বাধ্যবাধকতা এবং মানুষের সাথে যোগাযোগকারী বা কৃত্রিম বিষয়বস্তু তৈরি করে এমন সিস্টেমের জন্য স্বচ্ছতার কর্তব্য ইতিমধ্যেই প্রযোজ্য। ডিজিটাল অমনিবাস প্যাকেজের মাধ্যমে উচ্চ-ঝুঁকির ব্যবস্থাটি স্থগিত করা হয়েছে: অ্যানেক্স III-তে তালিকাভুক্ত সিস্টেমগুলির জন্য ২ ডিসেম্বর ২০২৭ পর্যন্ত এবং অ্যানেক্স I-এর আওতাভুক্ত পণ্যগুলিতে থাকা এআই-এর জন্য ২ আগস্ট ২০২৮ পর্যন্ত। প্রস্তাবিত এআই দায়বদ্ধতা নির্দেশিকাটি প্রত্যাহার করা হয়েছে, তাই এআই দ্বারা সৃষ্ট ক্ষতির দায়বদ্ধতা টর্ট, পণ্য দায়বদ্ধতা এবং চুক্তি সংক্রান্ত সাধারণ ডাচ নিয়ম অনুসারে মূল্যায়ন করা হয়।

কোন কর, প্রতিবেদন দাখিল এবং অর্থ পাচার বিরোধী শুল্ক প্রযোজ্য?

প্রতিটি ব্যবসার কর সংক্রান্ত বাধ্যবাধকতা রয়েছে এবং একটি BV বা NV হিসাবে, বার্ষিক হিসাব দাখিল করার দায়িত্বও রয়েছে। অর্থ পাচার বিরোধী দায়িত্ব শুধুমাত্র মনোনীত প্রতিষ্ঠানগুলোর ওপর প্রযোজ্য, কিন্তু এই গোষ্ঠীটি বেশিরভাগ মানুষের ধারণার চেয়েও ব্যাপক।

আপনার আইনি কাঠামোর উপর নির্ভর করে, আপনি কর্পোরেট আয়কর বা সাধারণ আয়কর, সেইসাথে ভ্যাট প্রদান করেন এবং আপনার কর্মচারীদের বেতন থেকে কর কেটে রাখেন ও পরিশোধ করেন। কর ও শুল্ক প্রশাসন (বেলাসটিংডিয়েনস্ট) এই সবকিছুর তত্ত্বাবধান করে। এই দায়িত্বটি যতটা না বাস্তব, তার চেয়ে বেশি পদ্ধতিগত: সঠিক ও সময়মতো রিটার্ন দাখিল, সম্পূর্ণ নথিপত্র এবং একটি নিরীক্ষাযোগ্য প্রশাসন। আপনাকে ব্যবসায়িক নথিপত্র সাত বছর এবং স্থাবর সম্পত্তি সংক্রান্ত তথ্য দশ বছর পর্যন্ত সংরক্ষণ করতে হবে।

Law & More কর কাঠামো বিষয়ে পরামর্শ দেওয়া হয় না। আপনার মূল কর অবস্থানের জন্য একজন কর উপদেষ্টা প্রয়োজন। কাজের একটি যুক্তিসঙ্গত বিভাজন হলো এই যে, কর উপদেষ্টা অবস্থানটি নির্ধারণ করবেন এবং কোনো বিরোধ বা তদন্ত শুরু হলে তার পরিণতি একজন আইনজীবী সামলাবেন।

বাৎসরিক হিসাব

একটি BV বা NV-কে অবশ্যই আর্থিক বছর শেষ হওয়ার বারো মাসের মধ্যে তার বার্ষিক হিসাব প্রস্তুত, গ্রহণ এবং চেম্বার অফ কমার্স (Kamer van Koophandel, KvK)-এর কাছে দাখিল করতে হবে। দেরিতে দাখিল করা কেবল একটি আনুষ্ঠানিকতা নয়। এটি একটি অর্থনৈতিক অপরাধ, এবং পরবর্তীকালে দেউলিয়াত্বের ক্ষেত্রে এর অর্থ হলো, ধারা ২:২৪৮ BW অনুযায়ী পরিচালকদেরকে তাদের দায়িত্ব যথাযথভাবে পালন না করার জন্য দায়ী করা হয়। আইন তখন ধরে নেয় যে এটি দেউলিয়াত্বের একটি গুরুত্বপূর্ণ কারণ ছিল, যার ফলে পরিচালকরা ঘাটতির জন্য ব্যক্তিগতভাবে দায়ী হতে পারেন। তালিকাভুক্ত কোম্পানিগুলোর অতিরিক্ত প্রতিবেদন ও তথ্য প্রকাশের দায়িত্ব রয়েছে, যা ডাচ অথরিটি ফর দ্য ফিনান্সিয়াল মার্কেটস (Autoriteit Financiële Markten, AFM) দ্বারা তত্ত্বাবধান করা হয়।

অর্থ পাচার বিরোধী

অর্থ পাচার ও সন্ত্রাসবাদে অর্থায়ন (প্রতিরোধ) আইন (Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, Wwft) নির্দিষ্ট কিছু প্রতিষ্ঠানের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। এর মধ্যে রয়েছে ব্যাংক, বীমা কোম্পানি এবং পেমেন্ট প্রতিষ্ঠান, তবে এর পাশাপাশি হিসাবরক্ষক, কর উপদেষ্টা, দেওয়ানি-আইন নোটারি, নির্দিষ্ট কিছু পরিষেবার জন্য আইনজীবী, এস্টেট এজেন্ট, ট্রাস্ট অফিস, ক্রিপ্টো পরিষেবা প্রদানকারী এবং বড় অঙ্কের নগদ অর্থ গ্রহণকারী ব্যবসায়ীরাও এর অন্তর্ভুক্ত।

তাদের দায়িত্ব হলো ঝুঁকি-ভিত্তিক গ্রাহক যাচাইকরণ, চূড়ান্ত সুবিধাভোগী মালিককে (যিনি ২৫%-এর বেশি শেয়ারের মালিক) শনাক্ত ও যাচাই করা, চলমান পর্যবেক্ষণ, এবং ফিনান্সিয়াল ইন্টেলিজেন্স ইউনিট (FIU-Nederland)-কে অস্বাভাবিক লেনদেন সম্পর্কে রিপোর্ট করা। ডাচ ব্যবস্থায় শুধু সন্দেহজনক লেনদেনই নয়, বরং অস্বাভাবিক লেনদেনেরও রিপোর্ট প্রয়োজন হয়, যা ইচ্ছাকৃতভাবে একটি নিম্নতর মানদণ্ড। তত্ত্বাবধানের দায়িত্ব ডি নেদারল্যান্ডসচে ব্যাংক (DNB), এএফএম (AFM), কর কর্তৃপক্ষের Wwft তত্ত্বাবধান কার্যালয় (Bureau Toezicht Wwft) এবং পেশাদার সংস্থাগুলোর মধ্যে বিভক্ত।

ডাচ ফৌজদারি আইনের (Wetboek van Strafrecht, Sr) ধারা 420bis থেকে 420quater অনুযায়ী অর্থ পাচার নিজেই একটি ফৌজদারি অপরাধ; Wwft শুধুমাত্র প্রতিরোধমূলক দায়িত্ব আরোপ করে। নেদারল্যান্ডসে অর্থ পাচার সংক্রান্ত আমাদের নির্দেশিকাটি ব্যাখ্যা করে যে এই দুটি বিষয় কীভাবে একে অপরের সাথে সম্পর্কিত। আপনার ব্যবসা যদি ডিজিটাল সম্পদ পরিচালনা করে, তবে ক্রিপ্টোকারেন্সি কমপ্লায়েন্স ঝুঁকি সম্পর্কিত আমাদের নোটটিও পড়ুন ।

নিষেধাজ্ঞায়

নিষেধাজ্ঞা পরিপালনকে প্রায়শই অর্থ পাচার প্রতিরোধের সাথে গুলিয়ে ফেলা হয়, কিন্তু এটি শুধুমাত্র নির্দিষ্ট প্রতিষ্ঠান নয়, প্রতিটি ব্যবসাকেই বাধ্য করে এবং এর কোনো ঝুঁকি-ভিত্তিক ছাড় নেই। আপনি যদি আন্তঃসীমান্ত ব্যবসা করেন, তাহলে নেদারল্যান্ডসে নিষেধাজ্ঞা পরিপালন সংক্রান্ত আমাদের নির্দেশিকাটি দেখুন । এতে স্ক্রিনিং, মালিকানা ও নিয়ন্ত্রণ পরীক্ষা এবং নিষেধাজ্ঞা আইন ১৯৭৭ (Sanctiewet 1977)-এর অধীনে প্রতিবেদন দাখিলের দায়িত্বগুলো অন্তর্ভুক্ত রয়েছে।

প্রতিযোগিতা, ভোক্তা ও চুক্তি আইন কী দাবি করে?

আপনি মূল্য বা বাজার বিষয়ে প্রতিযোগীদের সাথে একমত হতে পারবেন না এবং প্রভাবশালী অবস্থানের অপব্যবহার করতে পারবেন না। যদি আপনি ভোক্তাদের কাছে বিক্রি করেন, তবে আপনাকে অবশ্যই ডাচ দেওয়ানি আইনের ৬ষ্ঠ ও ৭ম খণ্ডে বর্ণিত ভোক্তা-সংক্রান্ত নিয়মাবলীও অনুসরণ করতে হবে।

প্রতিযোগিতা আইন (Mededingingswet) ইউরোপীয় ইউনিয়নের প্রতিযোগিতা আইনের অনুরূপ। এটি প্রতিযোগিতাকে সীমিত করে এমন চুক্তি ও সম্মিলিত কার্যকলাপ এবং প্রভাবশালী অবস্থানের অপব্যবহারকে নিষিদ্ধ করে। ভোক্তা ও বাজার কর্তৃপক্ষ (Autoriteit Consument en Markt, ACM) এই দুটিই প্রয়োগ করে, এবং তাদের ক্ষমতার মধ্যে ব্যবসায়িক প্রাঙ্গণ ও ডিজিটাল ডেটায় পূর্ব ঘোষণা ছাড়া পরিদর্শন অন্তর্ভুক্ত রয়েছে।

প্রকৃত ঝুঁকিগুলো হলো একটি ট্রেড অ্যাসোসিয়েশনের মধ্যে তথ্য আদান-প্রদান, পরিবেশকদের মধ্যে মূল্য বা এলাকা সংক্রান্ত বোঝাপড়া, নিয়োগকর্তাদের মধ্যে কর্মী ছিনিয়ে না নেওয়ার চুক্তি এবং সুপারিশকৃত মূল্য হিসেবে উপস্থাপিত পুনঃবিক্রয় মূল্য বজায় রাখা। জরিমানা টার্নওভারের উপর ভিত্তি করে ধার্য করা হয় এবং এই লঙ্ঘনের নির্দেশ দেওয়া বা নেতৃত্ব দেওয়ার জন্য পরিচালকদের ব্যক্তিগতভাবে জরিমানা করা যেতে পারে।

এসিএম ভোক্তা আইনও প্রয়োগ করে। দূরবর্তী বিক্রয়, চুক্তি-পূর্ববর্তী তথ্য, ১৪-দিনের মধ্যে পণ্য ফেরতের অধিকার, অন্যায্য বাণিজ্যিক কার্যকলাপ এবং অযৌক্তিকভাবে কষ্টকর সাধারণ শর্তাবলী সম্পর্কিত নিয়মগুলি ভোক্তাদের কাছে পণ্য বিক্রি করে এমন প্রতিটি ব্যবসার ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। এগুলি ব্যক্তিগতভাবে প্রয়োগ করা হয়, কারণ একজন ভোক্তা একটি অন্যায্য শর্ত বাতিল করতে পারেন, এবং প্রকাশ্যেও প্রয়োগ করা হয়, কারণ এসিএম জরিমানা আরোপ করতে পারে। এসিএম জ্বালানি, টেলিযোগাযোগ, ডাক এবং পরিবহন বাজারও তত্ত্বাবধান করে। ১ জানুয়ারী ২০২৬ থেকে জ্বালানি আইন (এনার্জিওয়েট) কার্যকর হওয়ায়, এটি ১৯৯৮ সালের বিদ্যুৎ আইন এবং গ্যাস আইনের পরিবর্তে সেই আইনটি প্রয়োগ করে।

চুক্তি সম্মতি

চুক্তি পরিপালন হলো সেই নীরব ক্ষেত্র যা থেকে অধিকাংশ বিবাদের সৃষ্টি হয়। ধারা ৬:২৩৪ BW অনুযায়ী, চুক্তি সম্পাদনের আগে বা সম্পাদনের সময়ে আপনাকে আপনার সাধারণ শর্তাবলী প্রদান করতে হবে; অন্যথায় অপর পক্ষ ধারাগুলো বাতিল করতে পারে। বিধিবদ্ধ সময়সীমা কেউ পর্যবেক্ষণ করুক বা না করুক, তা চলতে থাকে। কোনো ত্রুটি আবিষ্কারের পর একজন ক্রেতাকে অবশ্যই যুক্তিসঙ্গত সময়ের মধ্যে অভিযোগ করতে হবে, এবং সীমাবদ্ধতার সময়সীমা শুধুমাত্র একটি লিখিত বিজ্ঞপ্তির মাধ্যমে বাধাগ্রস্ত হয়, যেখানে আপনি স্পষ্টভাবে চুক্তি পালনের অধিকার সংরক্ষণ করেন।

সুতরাং, চুক্তিভিত্তিক এবং আইনগত সময়সীমার জন্য একটি ডায়েরি হলো নিয়ম পালনের একটি উপকরণ, কোনো আইনি খুঁটিনাটি নয়। এই ক্ষেত্রে পুনরাবৃত্ত সমস্যাগুলোর জন্য, আমাদের সাধারণ কর্পোরেট আইনি সমস্যা বিষয়ক সংক্ষিপ্ত বিবরণটি দেখুন ।

আপনার ক্ষেত্রে কোন পরিবেশগত ও পণ্য সংক্রান্ত নিয়মকানুন প্রযোজ্য?

যেসব কার্যকলাপ ভৌত পরিবেশকে প্রভাবিত করে, সেগুলো পরিবেশ ও পরিকল্পনা আইন (Omgevingswet)-এর অধীনে সাধারণ নিয়মাবলী বা অনুমতির আওতায় পড়ে। আপনি ইইউ বাজারে যে পণ্য আনেন, তা অবশ্যই ইইউ পণ্য আইন মেনে চলতে হবে।

২০২৪ সালের ১ জানুয়ারী থেকে ওমগেভিংসভেট (Omgevingswet) কার্যকর হয়েছে। এটি পূর্ববর্তী পরিকল্পনা, নির্মাণ এবং পরিবেশ সংক্রান্ত আইনগুলোকে একীভূত করে একটি একক ব্যবস্থায় পরিণত করেছে। পৌরসভা, প্রদেশ এবং জল কর্তৃপক্ষ হলো এর উপযুক্ত কর্তৃপক্ষ, এবং আঞ্চলিক পরিবেশ পরিষেবা (omgevingsdiensten) অধিকাংশ পরিদর্শন ও প্রয়োগমূলক কাজ সম্পাদন করে। যদি আপনার ব্যবসা বর্জ্য ব্যবস্থাপনা করে, জলে বর্জ্য নিঃসরণ করে, বাতাসে দূষণ ঘটায়, বিপজ্জনক পদার্থ সংরক্ষণ করে অথবা শক্তি-নিবিড় স্থাপনা পরিচালনা করে, তবে ধরে নিন যে আপনি এর আওতাভুক্ত এবং নিয়মকানুনগুলো যাচাই করে নিন।

পণ্যের নিয়মকানুন প্রতিপালন মূলত ইইউ দ্বারা পরিচালিত হয়। ইইউ বাজারে কোনো পণ্য প্রবেশ করাতে হলে, সেটিকে অবশ্যই প্রযোজ্য সমন্বিত আইন মেনে চলতে হবে, যেখানে প্রয়োজন সেখানে সিই (CE) মার্কিং থাকতে হবে, প্রযুক্তিগত নথিপত্র দ্বারা সমর্থিত হতে হবে এবং ইইউ-তে একজন দায়িত্বশীল অর্থনৈতিক অপারেটর প্রতিষ্ঠিত থাকতে হবে। নেদারল্যান্ডস ফুড অ্যান্ড কনজিউমার প্রোডাক্ট সেফটি অথরিটি (Nederlandse Voedsel- en Warenautoriteit, NVWA) খাদ্য স্বাস্থ্যবিধি, লেবেলিং ও শনাক্তকরণযোগ্যতার পাশাপাশি ভোক্তা পণ্যের নিরাপত্তা, খেলনা এবং নির্দিষ্ট কিছু অন্যান্য পণ্যের তত্ত্বাবধান করে। হিউম্যান এনভায়রনমেন্ট অ্যান্ড ট্রান্সপোর্ট ইন্সপেক্টরেট (Inspectie Leefomgeving en Transport, ILT) পরিবহন, বর্জ্য চালান, আবাসন এবং অবকাঠামোর তত্ত্বাবধান করে।

টেকসই প্রতিবেদন এবং যথাযথ সতর্কতা

ইইউ অমনিবাস I প্যাকেজ, ডিরেক্টিভ (ইইউ) ২০২৬/৪৭০-এর মাধ্যমে টেকসই উন্নয়নের নিয়মকানুনকে সংকুচিত করেছে। যথাযথ সতর্কতা নির্দেশিকা (CSDDD) এখন ২৬ জুলাই ২০২৯ থেকে শুধুমাত্র অতি বৃহৎ কোম্পানিগুলোর জন্য প্রযোজ্য; সদস্য রাষ্ট্রগুলোকে অবশ্যই ২৬ জুলাই ২০২৮-এর মধ্যে এটি গ্রহণ করতে হবে। সমন্বিত ইইউ দেওয়ানি দায়বদ্ধতা ব্যবস্থাটি বাতিল করা হয়েছে এবং জরিমানার পরিমাণ বিশ্বব্যাপী মোট টার্নওভারের ৩%-এ সীমাবদ্ধ করা হয়েছে। টেকসই উন্নয়ন প্রতিবেদন (CSRD)-এর পরিধিও বৃহত্তম কোম্পানিগুলোর মধ্যে সীমাবদ্ধ করা হয়েছে। নেদারল্যান্ডসে এর বাস্তবায়ন এখনও পিছিয়ে আছে, তাই কোনো পুরোনো উৎসের উপর নির্ভর করার আগে বর্তমান পরিস্থিতি যাচাই করে নিন।

কোন কোন কর্পোরেট হাউসকিপিং দায়িত্ব এবং লাইসেন্স প্রযোজ্য?

প্রতিটি ডাচ আইনি সত্তাকে অবশ্যই চেম্বার অফ কমার্সে তার নিবন্ধন হালনাগাদ রাখতে হবে এবং তার চূড়ান্ত সুবিধাভোগী মালিকদের নিবন্ধন করতে হবে। যদি আপনার বাজারে প্রবেশের জন্য লাইসেন্সের প্রয়োজন হয়, তবে লাইসেন্সের শর্তাবলী আপনার সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ দায়িত্বগুলোর মধ্যে অন্যতম।

ট্রেড রেজিস্টারে (Handelsregister) আপনার বর্তমান পরিচালক, অনুমোদিত স্বাক্ষরকারী এবং নিবন্ধিত ঠিকানা অবশ্যই দেখাতে হবে। একটি পুরোনো রেজিস্টার একজন প্রাক্তন পরিচালককে তৃতীয় পক্ষের কাছে এখনও অনুমোদিত হিসেবে উপস্থাপন করার সুযোগ দেয়। চেম্বার অফ কমার্স দ্বারা পরিচালিত ইউবিও (UBO) রেজিস্টারে চূড়ান্ত সুবিধাভোগী মালিকদের অবশ্যই নথিভুক্ত করতে হবে। ২০২২ সালের ২২শে নভেম্বর ইউরোপীয় ইউনিয়নের বিচার আদালতের রায়ের পর সেই রেজিস্টারে জনসাধারণের প্রবেশাধিকার বন্ধ করে দেওয়া হয়েছে, কিন্তু নিবন্ধন করার বাধ্যবাধকতা অপরিবর্তিত রয়েছে। উপযুক্ত কর্তৃপক্ষ এবং নির্দিষ্ট পরিস্থিতিতে Wwft প্রতিষ্ঠানগুলোর এখনও প্রবেশাধিকার রয়েছে।

কর্পোরেট গভর্নেন্স আরও একটি স্তর যোগ করে। ধারা ২:২৩৯ বিডব্লিউ (বিভি-এর জন্য) অনুযায়ী, পরিচালকদের অবশ্যই কোম্পানি এবং এর ব্যবসার স্বার্থে কাজ করতে হবে। স্বার্থের সংঘাত রয়েছে এমন কোনো পরিচালক সিদ্ধান্তে অংশ নিতে পারবেন না। বৃহৎ কোম্পানি ব্যবস্থা (structuurregime) এবং ওয়ার্কস কাউন্সিল আইন (Wet op de ondernemingsraden) তাদের নিজস্ব পরামর্শ ও অনুমোদনের আবশ্যকতা নিয়ে আসে।

খাতভিত্তিক লাইসেন্সগুলো সবার উপরে আসে। আর্থিক পরিষেবাগুলোর জন্য Wft-এর অধীনে DNB বা AFM থেকে একটি লাইসেন্স প্রয়োজন। জুয়ার জন্য নেদারল্যান্ডস জুয়া কর্তৃপক্ষ (Kansspelautoriteit) থেকে একটি লাইসেন্স প্রয়োজন। স্বাস্থ্যসেবা প্রদানকারীরা স্বাস্থ্য ও যুব পরিচর্যা পরিদর্শক (Inspectie Gezondheidszorg en Jeugd, IGJ) এবং শুল্ক ও বাজার আচরণের জন্য ডাচ স্বাস্থ্যসেবা কর্তৃপক্ষ (Nederlandse Zorgautoriteit, NZa)-এর কাছে জবাবদিহি করে। শিশু পরিচর্যা, ব্যক্তিগত নিরাপত্তা, ট্যাক্সি পরিবহন, বর্জ্য প্রক্রিয়াকরণ এবং আগ্নেয়াস্ত্র—এই সবগুলোর নিজস্ব নিয়মকানুন রয়েছে। লাইসেন্সের শর্ত লঙ্ঘন করলে শুধু আপনার আর্থিক ঝুঁকিই নয়, লাইসেন্সটিও ঝুঁকির মধ্যে পড়ে।

কে কী প্রয়োগ করে?

প্রতিটি বাধ্যবাধকতার পেছনের কর্তৃপক্ষকে চিহ্নিত করতে পারলেই সম্মতি পালন করা সহজ হয়ে যায়। বেশিরভাগ ব্যবসার জন্য এটাই হলো কার্যকরী রূপরেখা:

• ডাচ ডেটা সুরক্ষা কর্তৃপক্ষ (এপি): জিডিপিআর, ডেটা লঙ্ঘনের বিজ্ঞপ্তি এবং ডেটা স্বত্বাধিকারীদের অভিযোগ।
• নেদারল্যান্ডস শ্রম কর্তৃপক্ষ: কাজের পরিবেশ, কাজের সময়, ন্যূনতম মজুরি, বিদেশী নাগরিকদের নিয়োগ এবং শ্রম শোষণ।
• ভোক্তা ও বাজার কর্তৃপক্ষ (এসিএম): প্রতিযোগিতা, ভোক্তা সুরক্ষা এবং নিয়ন্ত্রিত জ্বালানি, টেলিযোগাযোগ, ডাক ও পরিবহন বাজার।
• ডি নেদারল্যান্ডসচে ব্যাংক এবং এএফএম: Wft-এর অধীনস্থ আর্থিক উদ্যোগসমূহের তত্ত্বাবধান, এবং তাদেরকে বরাদ্দকৃত প্রতিষ্ঠানগুলোর ওপর Wwft-এর তত্ত্বাবধান।
• কর ও শুল্ক প্রশাসন, ব্যুরো টোয়েজিচ্ট ডাব্লিউডাব্লিউএফটি সহ: কর রিটার্ন ও পরিশোধ, রেকর্ড সংরক্ষণ, এবং ব্যবসায়ী ও মধ্যস্থতাকারীদের অর্থ পাচার বিরোধী তত্ত্বাবধান।
• এফআইইউ-নেদারল্যান্ডস: অস্বাভাবিক লেনদেনের প্রতিবেদন গ্রহণ করে এবং সেগুলোর মধ্যে কোনগুলো সন্দেহজনক হিসেবে ঘোষণা করে তদন্তকারী কর্তৃপক্ষের কাছে পাঠানো হবে, তা নির্ধারণ করে।
• NVWA: খাদ্য নিরাপত্তা, পণ্য নিরাপত্তা, লেবেলিং এবং প্রাণী কল্যাণ।
• আইএলটি: পরিবহন, বর্জ্য অপসারণ, পানি ও আবাসন।
• পৌরসভা, প্রদেশ এবং পরিবেশ পরিষেবা: Omgevingswet-এর অধীনে অনুমতিপত্র এবং তার প্রয়োগ।
• গবেষণা, উন্নয়ন ও অধিগ্রহণ (RDI) এবং খাতভিত্তিক সাইবার নিরাপত্তা তত্ত্বাবধায়কবৃন্দ: সাইবারবেভেলিগিংসভেট (Cyberbeveiligingswet)-এর অধীনে যত্ন নেওয়ার দায়িত্ব এবং ঘটনা প্রতিবেদন।
• শুল্ক বিভাগ (দুয়ান) এবং কেন্দ্রীয় আমদানি ও রপ্তানি কার্যালয় (সিডিআইইউ): সীমান্তে শুল্ক, রপ্তানি নিয়ন্ত্রণ, দ্বৈত-ব্যবহারের লাইসেন্স এবং নিষেধাজ্ঞা।
• সেক্টর নিয়ন্ত্রক: Kansspelautoriteit, IGJ এবং NZa, এবং 2027 থেকে শ্রম মধ্যস্থতাকারীদের জন্য Nederlandse Autoriteit Uitleenmarkt।

এই সবকিছুর পেছনেই রয়েছে ফৌজদারি পথ। অর্থনৈতিক অপরাধ আইন (Wet op de economische delicten, WED) অনেক নিয়ন্ত্রক বিধির লঙ্ঘনকে অর্থনৈতিক অপরাধে পরিণত করে। এগুলোর তদন্ত করে রাজস্ব গোয়েন্দা ও তদন্ত পরিষেবা (FIOD) বা সংশ্লিষ্ট পরিদর্শক সংস্থা এবং বিচারকার্য পরিচালনা করে গণপ্রসিকিউশন পরিষেবার (Functioneel Parket) বিশেষায়িত কার্যালয়। এভাবেই একটি প্রশাসনিক সমস্যা ফৌজদারি সমস্যায় পরিণত হয়, এবং একারণেই কোনো ঊর্ধ্বতন কর্মকর্তার তথ্যের প্রথম অনুরোধের জবাবে আপনার উত্তরটি একটি আইনি সিদ্ধান্ত, কোনো কার্যনির্বাহী সিদ্ধান্ত নয়।

নিয়ম না মানার পরিণাম কী?

জরিমানা হলো দৃশ্যমান খরচ, কিন্তু খুব কম ক্ষেত্রেই তা সবচেয়ে বড় হয়। লাইসেন্স বাতিল, পরিচালকদের ব্যক্তিগত দায় এবং বাণিজ্যিক ক্ষতির গুরুত্ব সাধারণত এর চেয়ে বেশি।

সর্বোচ্চ জরিমানার পরিমাণ অনেক বেশি: জিডিপিআর (GDPR)-এর অধীনে ২০ মিলিয়ন ইউরো পর্যন্ত বা বিশ্বব্যাপী টার্নওভারের ৪%, প্রতিযোগিতা আইনে টার্নওভার-ভিত্তিক জরিমানা, এবং ডব্লিউইডি (WED)-এর অধীনে জরিমানার বিভিন্ন বিভাগ যা অপরাধের গুরুত্বের সাথে বৃদ্ধি পায়।

দ্বিতীয় ক্ষতিটি হলো ব্যবসা পরিচালনার অনুমতি হারানো। একজন তত্ত্বাবধায়ক লাইসেন্স স্থগিত বা প্রত্যাহার করতে পারেন, জরিমানা প্রদানের শর্তে এমন কোনো আদেশ জারি করতে পারেন যা আপনি তা পালন না করা পর্যন্ত চলতে থাকে, প্রতিষ্ঠান বন্ধ করে দিতে পারেন অথবা বাজার থেকে কোনো পণ্য নিষিদ্ধ করতে পারেন। একটি নিয়ন্ত্রিত ব্যবসার জন্য এটি অস্তিত্বের সংকট তৈরি করতে পারে। আপত্তি বা আপিল দাখিল করলেও এই ধরনের সিদ্ধান্ত স্থগিত হয় না; এর জন্য আপনাকে প্রাথমিক প্রতিকার বিচারকের (voorzieningenrechter) কাছে একটি অস্থায়ী ব্যবস্থার জন্য আবেদন করতে হবে।

তৃতীয় খরচটি ব্যক্তিগত। পরিচালকরা ধারা ২:৯ বিডব্লিউ (BW) অনুযায়ী তাদের দায়িত্বের অনুপযুক্ত সম্পাদনের জন্য কোম্পানির কাছে, বেআইনি কার্যকলাপের জন্য তৃতীয় পক্ষের কাছে এবং হিসাব দাখিল না করা হলে বা প্রশাসন অপর্যাপ্ত হলে দেউলিয়া সম্পত্তির কাছে দায়বদ্ধ হতে পারেন। ধারা ৫১ এসআর (Sr) অনুযায়ী, কোম্পানি কর্তৃক সংঘটিত কোনো অপরাধের জন্য সেই ব্যক্তিদের বিরুদ্ধেও মামলা করা যেতে পারে, যারা নির্দেশ দিয়েছিলেন বা প্রকৃতপক্ষে নিষিদ্ধ আচরণটি পরিচালনা করেছিলেন। তখন আপনার কমপ্লায়েন্স ফাইলটি ব্যক্তি এবং কোম্পানি উভয়ের বিষয়েই প্রমাণ হয়ে ওঠে।

চতুর্থ খরচটি হলো বাণিজ্যিক। ব্যাংকগুলো সম্পর্ক পর্যালোচনা করে, বীমা কোম্পানিগুলো প্রিমিয়াম বাড়ায় বা বীমা প্রত্যাহার করে নেয়, টেন্ডারের জন্য এমন ঘোষণার প্রয়োজন হয় যা আপনি আর দিতে পারেন না, গ্রাহকরা নিরীক্ষা ও চুক্তি বাতিলের অধিকার প্রয়োগ করে, এবং আপনার ব্যবসার ক্রেতারা মূল্যছাড় বা ক্ষতিপূরণ দাবি করে। কর্পোরেট কমপ্লায়েন্সের ক্ষেত্রে এগিয়ে থাকা নিয়ে আমাদের নোটে যেমনটি ব্যাখ্যা করা হয়েছে, তত্ত্বাবধানের অধীনে ক্ষতি মেরামত করার চেয়ে হালনাগাদ থাকা অনেক বেশি সাশ্রয়ী।

আপনি কীভাবে একটি প্রমাণযোগ্য পরিপালন কর্মসূচি তৈরি করবেন?

আপনার দায়িত্বগুলোর একটি তালিকা তৈরি করে শুরু করুন, ঝুঁকিগুলো মূল্যায়ন করুন, আপনার কার্যপ্রণালীতে নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা গড়ে তুলুন এবং সেগুলো যে কার্যকর, তার প্রমাণ রাখুন। একজন তত্ত্বাবধায়ক দেখেন আপনি কী করেছেন, আপনার নীতিমালায় কী বলা আছে তা নয়।

দায়বদ্ধতার রেজিস্টার হলো আপনার ব্যবসাকে আবদ্ধ করে এমন সমস্ত কিছুর একটি একক তালিকা, যা উপরোক্ত ক্ষেত্রগুলো অনুসারে সাজানো থাকে। প্রতিটি দায়বদ্ধতার জন্য এতে উৎস, তত্ত্বাবধায়ক, অভ্যন্তরীণ মালিক এবং আপনি যে তা মেনে চলেন তার প্রমাণ লিপিবদ্ধ থাকে।

ঝুঁকিগুলো মূল্যায়ন করুন

ব্যর্থতার সম্ভাবনা এবং এর পরিণতির গুরুত্বের ভিত্তিতে প্রতিটি বাধ্যবাধকতার মূল্যায়ন করুন। গুরুত্ব কেবল আর্থিক নয়: একটি বড় জরিমানার চেয়ে ঝুঁকির মুখে থাকা অনুমতির গুরুত্ব বেশি। যেখানে মূল্যায়ন সর্বোচ্চ, সেখানে আপনার নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা কেন্দ্রীভূত করুন এবং আপনার যুক্তি লিপিবদ্ধ করুন।

আপনার প্রক্রিয়াগুলিতে নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা গড়ে তুলুন

নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা তখনই সবচেয়ে ভালোভাবে কাজ করে, যখন কাউকে তা মনে রাখতে হয় না। উদাহরণস্বরূপ, অর্ডার গ্রহণের সময় নিষেধাজ্ঞা যাচাইয়ের একটি ধাপ, আপনার মার্কেটিং টুলে আইনসম্মত ভিত্তির জন্য একটি বাধ্যতামূলক ক্ষেত্র, একটি নির্দিষ্ট পরিমাণের বেশি অর্থপ্রদানের জন্য নিরীক্ষামূলক অনুমোদন এবং পারমিট নবায়নের তারিখের জন্য একটি স্বয়ংক্রিয় অনুস্মারক। যারা প্রাসঙ্গিক সিদ্ধান্ত নেন, যেমন নিষেধাজ্ঞার জন্য বিক্রয় বিভাগ এবং নিয়োগের জন্য মানবসম্পদ বিভাগ, তাদের প্রশিক্ষণ দিন এবং উপস্থিতি নথিভুক্ত করুন। প্রতিটি নিয়ন্ত্রণের জন্য একজন মালিক নিযুক্ত করুন, যার কাছে এটি কার্যকর করার জন্য প্রয়োজনীয় কর্তৃত্ব ও বাজেট থাকবে এবং যিনি একজন বোর্ড সদস্যের কাছে রিপোর্ট করবেন, যিনি সমগ্র ব্যবস্থার জন্য জবাবদিহি করবেন।

পর্যবেক্ষণ করুন এবং প্রমাণ রাখুন

অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষার জন্য একটি সময়সূচী নির্ধারণ করুন, বছরে অন্তত একবার লেনদেনের একটি নমুনা শুরু থেকে শেষ পর্যন্ত খতিয়ে দেখুন, ঘটনা ও অল্পের জন্য ঘটে যাওয়া দুর্ঘটনাগুলো নথিভুক্ত করুন এবং প্রতিটি সমস্যার সমাধান না হওয়া পর্যন্ত তার ফলো-আপ করুন। শুধুমাত্র কোনো কিছু ভুল হওয়ার পরেই নয়, একটি নির্দিষ্ট সময়সূচী অনুযায়ী বোর্ডকে রিপোর্ট করুন।

যদি কোনো বিষয় নিয়ম লঙ্ঘন হিসেবে প্রমাণিত হয়, তবে স্বেচ্ছায় তথ্য প্রকাশ করলে আপনার অবস্থার উন্নতি হবে কিনা, সে বিষয়ে আগেভাগেই পরামর্শ নিন। বেশ কিছু ব্যবস্থায় এটি হয়, কিন্তু কেবল তখনই, যদি তত্ত্বাবধায়ক অন্য কোনো উপায়ে বিষয়টি জানার আগেই আপনি এগিয়ে আসেন।

আইনি সম্মতি পালনে আমরা আপনার জন্য কী করতে পারি?

আমাদের কমপ্লায়েন্স আইনজীবীরা নেদারল্যান্ডসের ব্যবসা প্রতিষ্ঠানগুলোকে তাদের কমপ্লায়েন্স ব্যবস্থা প্রতিষ্ঠা করতে এবং তা রক্ষা করতে সাহায্য করেন। কার্যক্ষেত্রে আমরা:

• প্রতিটি দায়িত্বের উৎস, তত্ত্বাবধায়ক এবং অভ্যন্তরীণ মালিকের তথ্যসহ, এলাকা অনুযায়ী আপনার দায়িত্বের একটি রেজিস্টার তৈরি করুন।
• আপনার GDPR ডকুমেন্টেশন পর্যালোচনা করুন এবং ৭২-ঘণ্টার সময়সীমার মধ্যে AP-কে ডেটা লঙ্ঘনের বিষয়ে অবহিত করতে আপনাকে সাহায্য করুন।
• আপনি Cyberbeveiligingswet, Wwft বা কোনো সেক্টর লাইসেন্সের আওতাভুক্ত কিনা তা যাচাই করুন।
• তত্ত্বাবধায়কের তথ্য চাওয়ার অনুরোধের জবাবে আপনার উত্তর প্রস্তুত করুন এবং স্বেচ্ছায় তথ্য প্রকাশ আপনার জন্য সহায়ক হবে কিনা তা মূল্যায়ন করুন।
• ছয় সপ্তাহের আপত্তি জানানোর সময়সীমার মধ্যে কোনো জরিমানা বা দণ্ড পরিশোধ সাপেক্ষে কোনো আদেশের বিরুদ্ধে মতামত (zienswijze) বা আপত্তি (bezwaar) খসড়া করুন।
• BW-এর ধারা 2:9 এবং 2:248 অনুযায়ী আপনার পরিচালকদের ব্যক্তিগত দায়বদ্ধতা মূল্যায়ন করুন।

সারাংশ

• আইনি পরিপালন বলতে আপনার ব্যবসাকে আবদ্ধ করে এমন সমস্ত নিয়মকানুনকে বোঝায়; নিয়ন্ত্রক পরিপালন হলো সেই অংশ যা একজন মনোনীত তত্ত্বাবধায়ক প্রয়োগ করেন।
• প্রধান ক্ষেত্রগুলো হলো কর্মসংস্থান, তথ্য সুরক্ষা ও সাইবার নিরাপত্তা, কর ও প্রতিবেদন, অর্থ পাচার প্রতিরোধ ও নিষেধাজ্ঞা, প্রতিযোগিতা ও ভোক্তা আইন, পরিবেশ ও পণ্য এবং প্রাতিষ্ঠানিক ব্যবস্থাপনা।
• প্রতিটি এলাকার নিজস্ব তত্ত্বাবধায়ক রয়েছে এবং WED কোনো বিধি লঙ্ঘনকে ফৌজদারি মামলায় পরিণত করতে পারে।
• নিয়ম না মানলে শুধু জরিমানাই নয়, আপনার লাইসেন্স বাতিল হতে পারে এবং পরিচালকদের ব্যক্তিগত দায়বদ্ধতার সম্মুখীন হতে হতে পারে।
• একটি প্রোগ্রাম তখনই কার্যকর হয়, যখন তার মালিক থাকে, আপনার কার্যপ্রণালীতে নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা অন্তর্ভুক্ত থাকে এবং সেগুলো যে কাজ করে তার প্রমাণ থাকে।

সচরাচর জিজ্ঞাস্য